[問題] 高會選擇兩題

[stage8124 (....)]

台北總公司與分公司97年底前結帳前試算表部分資料如下

                 總公司          分公司
分公司往來      $486,000
總公司往來                       $439,000
運交分公司存貨   786,000
來自總公司存貨                    750,000

其他資料如下
(1)總公司運往分公司之商品係依成本移轉
(2)分公司97年12月31日匯回總公司現金11,000，總公司遲至98年1月6日才收到，
總公司結帳前之分公司往來餘額?

答案  475,000


長榮公司92年之前三季有下列稅前營業收益，已知各季有效稅率如下，試決定第三季
所得稅費用(或節省數)。

季別        當季稅前營業收益     有效稅率
1              50,000               25%
2             (20,000)              25%
3              70,000               30%

答案  22,500

會的教教我謝謝!!

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◆ From: 59.112.162.119
推 jeff3:第一題，總公司之子公司往來為486000-11000=475000。
→ jeff3:總公司收到子公司的現金，總公司會借"現金"、"貸"子公司往來
→ jeff3:引號不小心用錯了XD
→ stage8124:哦哦 = =我怎麼一直想成加有點白癡的問題  謝謝
推 ryuwang:第二題你先算出截至每一季季末累積之所得稅費用，再取它的
→ ryuwang:變動數，就是當季要提列的金額。
→ ryuwang:第一季末12500、第二季末(50000-20000)*0.25=7500
→ ryuwang:第三季末(50000-20000+70000)*0.3=30000
→ ryuwang:因此第一季提12500-0之費用，而第二季提7500-12500
→ ryuwang:第三季提30000-7500=22500
→ ryuwang:但是我覺得本題有個小瑕疵，既然第三季有效稅率晉升了一級
→ ryuwang:應該會產生累進差額才對，但題目沒給明確...
→ stage8124:哦哦感謝你!!!謝謝
推 jeff3:不謝不謝，希望有幫助到你~目前是東吳會計系升四年級:D