※ 引述《shihen (我是小恩恩)》之銘言:
: 大東公司自93年起開始營業,對壞帳處理一直採直接沖銷法。相關資料如下:
: 93年
: 94年
: 95年
: 當期認列壞帳費用
: $ 20,000
: $ 50,000
: $ 130,000
: 期末應收帳款
: 1,200,000
: 2,500,000
: 3,000,000
: 該公司於95年底才發現,過去採直接沖銷法方式,不符一般公認會計原則。若壞帳率為期
: 末應收帳款餘額之5%,則大東公司95年底發現此一事項之會計分錄,下列敘述何者正確(
: 不考慮所得稅影響)?
: (A)猨借:保留盈餘$115,000 (B)獏借:保留盈餘$125,000
: (C)獱借:壞帳費用$155,000 (D)斅借:會計原則變動累積影響數$150,00
: 答案為(B)但怎麼算都算不出來,煩請板上的各位高手解答,話請跟我講一下算是跟分錄
: 感激不盡!!
若自93年就使用備抵法
93分錄:呆帳 60000
備呆 60000------->1,200,000 x 0.05(期末應有的備呆)
94分錄:呆帳 65000
備呆 65000------->2,500,000 x 0.05(期末應有的備呆)-60,000(期初備呆)
95分錄:呆帳 25000
備呆 25000------->3,000,000 x 0.05(期末應有的備呆)-125,000(期初備呆)
以上三個分錄為應做卻未做,所以要將其補做
95分錄:
保留盈餘 125000------>93及94年的虛帳戶都已結清到保留盈餘中了
呆帳 25000------>95年的部分
備呆 150000 ---------->應補列的備呆
以上是本人的想法,若有錯誤煩請其他高手告知,謝謝
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