推 hellosunny:謝謝您的回應~ 03/31 01:08
※ 引述《hellosunny (我愛熊寶貝)》之銘言：
: Ch12 所得稅會計(題號按照100年課本為主)
: P553 例題二
: 潔西公司x1年初成立，且僅有繼續營業單位損益，其所得稅適用單一稅率為25％，有關資
: 料如下：
: 第一季 第二季 上半年
: 會計所得 ＄（375,000） $(50,000) $(425,000)
: 證券交易損失 10,000 20,000 30,000
: 未實現兌換利益之差異 30,000 ---- 30,000
: 售後服務保證費用之差異 20,000 10,000 30,000
: 試作 : 第一季及第二季之所得稅分錄。
Q1 Q2 Q3~
財所 (375,000)
永差 10,000
暫差 (30,000) 30,000
20,000 (10,000) (10,000)
__________
(375,000)
375,000 (375,000)
_________
0
DTL= (7,500)
DTA= 2,500 + 96,250= 98,750
Q1
DTA 98,750
DTL 7,500
虧損後抵所得稅利益 91,250
Q2 Q3~
財所 (50,000)
永差 20,000
暫差 30,000
(10,000) (10,000)
_________
(10,000)
(375,000)
10,000 (10,000)
_________
0
DTA= 98,750
Q2
DTL 7,500
虧損後抵所得稅利益 7,500
: X1 3/31 借:遞延所得稅資產 98,750
: 貸:遞延所得稅負債 7,500
: 所得稅利益 91,250
: X1 6/30 借:遞延所得稅資產 7,500
: 貸: 所得稅利益 7,500
: 請問數字是怎麼算出來的?
: -----------------------------------------------------------------------
: P554 第二題
: 大正公司報導X4年度的稅前財務所得與課稅所得均為損失$140,000，過去三年的稅前財務
: 所得分別為:X1年$40,000；X2年$60,000；X3年$80,000。公司適用的稅率為30%，若虧損
: 可前抵，則X4年度損益表上列示多少損失金額?
: (A)$0 (B)$42,000 (C)$98,000 (D)$140,000
因為40,000+60,000+80,000>140,000
所以140,000*30%=42,000
X4
T/R 42,000
Gain 42,000
(140,000)+42,000=(98,000)
C#
: 我選A 解答為C 為什麼???
: --------------------------------------------------------------------------
: P556 第一題 鹿鼎公司
我沒書，抱歉。
: 解答分錄是寫 借:所得稅費用 30,000
: 貸:應付所得稅 30,000
: 但我認為是 借:遞延所得稅資產 15,000
: 貸: 所得稅費用 15,000
: 借:所得稅費用 45,000
: 貸:應付所得稅 45,000
: 所以我這樣想正確嗎?
: -------------------------------------------------------------------------
: P556 第二題 遠東公司
還是沒書..
: X5年底的分錄 借:所得稅費用 131,580
: 貸:應付所得稅 10,200
: 遞延所得稅資產 121,380
: 是怎麼算出來的?
: ------------------------------------------------------------------------
: P564 第九題 台北公司
....
: 第一小題 89年底和90年底的折舊分錄金額是怎麼算出來的?
: 覺得這章好難，問題有點多，
: 希望有好心人次為我解答，謝謝大家~
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