推 cici5566:當估計變動？ 02/10 10:48
→ knowing:同樣項目產生的差異記得可以互抵 02/10 21:23
→ knowing:同原因 02/10 21:24
→ knowing:淨額入帳 02/10 21:27
推 clavin319:沒錯，老師有教到，以淨額入帳，好像這邊和之前不一樣 02/22 15:31
不好意思第一次在會計板發文
小弟目前正在自修中會(鄭丁旺老師第11版)
最近在讀到所得稅法的問題時
覺得有一題觀念跟作者不同
就是假設今年年初(14/1/1)購入一部機器設備
帳面價值跟課稅基礎都是$200,000
而折舊費用帳上用直線法,報稅時用年數合計法(無殘值)
會產生暫時性差異這我沒問題
假設今年所得稅分錄(稅率20%)
(丁旺老師版) (我的想法)
Dr.所得稅費用 xxx Dr.所得稅費用 xxx
Cr.應付所得稅 xxx DTA 2,000
DTL 6,000 Cr.應付所得稅 xxx
DTL 8,000
差異之處在於我認為15年年底報稅時會實現一筆DTA(帳上折五萬,報稅六萬)
但丁旺老師好像直接用財務狀況表的觀點看(帳面金額十五萬VS課稅基礎十二萬)
如果說之後年度稅率一直不變就算了
但如果萬一以後稅率改變要怎麼辦??
煩請高手解答了!!
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