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: → iceman0603:美國來源判斷則還沒有一個最後的定論 04/20 00:49 : 推 goliathplus:美國來源 pub 515 有定義 04/20 01:21 試提供美國來源判斷的準則: Pub 519, Chapter 2. Source of Income http://www.irs.gov/publications/p519/ch02.html Nonresidence aliens底下,跟本版有關的三項: 1. Interest Income-應無爭議,除了三個例外(看起來應無爭議,但不是很懂) 2. Dividends-只要是美國公司發的,都是美國收入,除了兩個例外(之前冰大提過了) 3. Personal Property (Inventory property)-在美國市場買賣的股票,就是美國收入 如此看起來,只要是在美國市場做交易,只要基金公司及券商是美國公司,那一切的收入 ,都是美國收入,除非符合我看不太懂的例外。 而美國收入對NRA都沒有免稅,除非符合"Exclusions From Gross Income" http://www.irs.gov/publications/p519/ch03.html 這裡有符合本版的: 1. Interest (但條件要符合portfolio interest,看不太懂) 2. Dividend A. 外國公司 (這裡沒有符合的) B. 股利來自孳息 (要看基金的說明書? The mutual fund will designate in writing...) C. 股利來自短期資本利得 (看基金說明書?) 查了一下,短期資本利得,應是指基金公司在持有證券一年內賣出的所得,這裡投資人無 從得知,只能看基金公司的報告(designate in writing...) (我猜,不同券商的退稅情況不同,應該是來自C的認定,因為投資人無法得知股利  是來自短期或長期的資本利得;有沒有可能基金公司退稅,券商把錢吃掉?) 再下一步,就是決定各類收入如何課稅: http://www.irs.gov/publications/p519/ch04.html 1. 非美國收入不課稅 2. 美國收入,屬ECI有免稅額及累進課稅 3. 美國收入,非屬ECI,則課30%稅,除非有國家間的租稅協定 這裡提供了兩種測驗方法,來判斷是否為ECI,第一個asset-use test,就提到這句話: Generally, stock of a corporation is not treated as an asset used in, or held for use in, a trade or business in the United States. 看起來,股票收入就直接被判定為NECI了。 看到這裡,就覺得奇怪,股票的資本利得 (capital gain),看不到免稅的說明? 不過,在同一章底下的30% Tax的地方,這一個段落: Sales or Exchanges of Capital Assets 裡頭有提到capital assets的定義排除了inventory (這應該是指證券吧??) 最後我的問題如下: 到底證券的資本利得,是否要課稅?有明確的免稅條文嗎? -- 補充 感謝iceman大大的回應,那目前答案應該很明朗才對,以大家投入較多的ETF來說, 應該要去研究其股利是否來自: 1. 孳息 2. 短期資本收益 如果符合上面兩項,則不用被課30%的稅。 Pub. 519並沒有對上面兩個項目給出操作型定義,只點出mutual funds會指明哪些股利 是屬於上面兩點。 因此,是否最好的方式,就是去問各別投資ETF的發行公司呢? ps.如果是我,可能就會主張ETF的股利,都是來自短期資本收益,所以應免稅。 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 114.34.118.139
cc1plus:我收到的 1042s Captial gain (短期資本利得)是沒有扣稅 04/20 10:58
cc1plus:也沒有退稅的問題了 04/20 10:58
badfood:基金公司在declare distribution時就已經分類好是 04/20 11:22
badfood:dividend income S/T or L/T Capital gian 04/20 11:22
! 那日後整理ETF,應把這項參數列入欄位之一, 畢竟30%稅, 長期下來差異還是不小..
badfood:板上多數都是投資指數型ETF 配發Capital gian是很罕見的 04/20 11:38
因此,比如看這個網頁, http://goo.gl/lbs1b ,VTI的配息記錄, 都沒有黃色的shot-term capital gain, 因此都要被叩30%稅, 對吧? 若像BND這個, http://goo.gl/W5l0g , 有黃色的區塊, 就是免稅 不知如此是否可解決疑問? ※ 編輯: Scottrade 來自: 114.34.118.139 (04/20 11:47)
iceman0603:股票型etf的dividend應該絕大部分跟capital gain無關 04/20 11:43
iceman0603:http://goo.gl/A0qK7 04/20 13:13
iceman0603:ICI Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet 04/20 13:13
iceman0603:建議直接參考Vanguard的報表 04/20 13:14
iceman0603:這些其實之前都整理過了~ #1HPKSh_T 04/20 13:15
Scottrade:謝謝大大,我自己看文章不認真,只有自己整理才知道,感謝 04/20 13:57
wannarock:去年年底買的PIMCO Total Return ETF有一筆 L/T 04/21 13:20
wannarock:Capital Gain 沒有被預扣稅, 交割公司是Apex 04/21 13:20
wannarock:給大家參考... 04/21 13:21
jonathanyen:根據這張圖 http://goo.gl/3kqzi ,BOND去年應該沒有 04/21 15:34
jonathanyen:long-term capital gains,只有short-term capital 04/21 15:35
jonathanyen:gains和ordinary dividends。不過TD並沒有退給我。不 04/21 15:35
jonathanyen:知樓上是哪家券商?謝謝 04/21 15:36
wannarock:謝謝樓上的資訊,我的券商是Sogotrade,看起來確實是 04/21 17:06
wannarock:S/T Capital Gains才對,卷商Statement的資料看來有誤 04/21 17:07
wannarock:不過這筆是唯一沒有被預扣稅的...其他美國債券標的如 04/21 17:09
wannarock:TIP & MINT 這兩個都有預扣 04/21 17:09