[北美] RSU 的稅法規定

[genie2 (新挑戰)]

    最近對公司發 RSU (restricted stock unit) 的稅法規定有些不明，想要請教
    （我工作地點在美國）

    目前我了解的情形是，我們公司在 RSU vest 的那一天會
    (1) 計算 vested RSU 的 fair market value，並把這個價值加入我的 W-2
        假設我有 100 股的 RSU，股價 20，我的 W-2 就會出現 $2000 的所得
    (2) 因為公司被稅法要求要 withhold tax，因此我不會拿到全部的股數
        假設 withhold 規定是 30%，那 100 股 RSU 其實只有 70 股會進到我的帳戶

    以上兩件事都確認過有正常依規定發生

    我目前不明白的地方是：
    (A) 既然 vested RSU 已經有把 fair market value 算入我的 W-2，那理論上
        它對所得稅的影響，其實就等同於公司額外給我 $2000 現金，然後我在拿
        到現金的當天，就拿這筆錢去買公司的股票。這 $2000 的額外所得，明年
        報稅的時候我就會依自己的 marginal tax rate 付稅。既然如此的話，那
        為何還要發生以上 (2) 的 withhold？

    (B) 那我要如何才能把 withhold 的股數拿回來？要是無法的話，那我豈不是被
        課稅兩次？ I.$2000 依正常所得課稅，而且 II.$2000的等值股票有一部分
        被 withhold

    網路上關於 RSU 稅法的討論，大多都限於討論 vested 的時候會在 W-2 中出現
    所得，還有賣股票的時候要依 vest 當日的 fair market value 來計算 capital
    gain，卻沒有討論到上面這樣的問題。

    請有經驗的人賜教。感謝！

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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 171.71.192.11
※ 編輯: genie2          來自: 171.71.192.11        (09/28 05:18)
推 duer:你可以用另外一種方法想會比較清楚 假設1年後剩下用30賣
推 duer:你的股票買賣就是今年20USD*30 -->20USD*30賣掉沒額外賺
推 duer:今年20USD*70share -->明年30USD*70share 你的gain是10*70
推 duer:然後你平白無故拿到20USD*100的錢來投資...
推 duer:                        1000 share (更正)
→ duer:還是說他們應該要給我們1000share 然後額外收稅???
推 boblu:簡單的想法應該是 你被 withhold 的股數等於是你預扣稅款的
→ boblu:一部分。名年報完稅多退少補 除了利息或增值的虧以外
→ boblu:並沒有被徵兩次稅的問題吧 何況扣現金也是等於利息被IRS吃掉
→ genie2:但是問題是要如何報稅把 withhold 的部分拿回來？
→ genie2:我前年的 RSU 的 withhold 並沒有拿回來…
→ genie2:還是說我的 W-2 除了出現 $2000 的所得，也會多出 $600 的
→ genie2:withhold？ 如果這樣我就懂了，就是在 vest 當天全部用等
→ genie2:值現金算在 W-2 的所得和 withhold 裡…
→ cchris:是的W2上會出現這筆withhold,所以可把RSU看成一筆現金bonus
→ cchris:先拿去繳稅以後,剩下的部份強迫以當天的股價買該支股票
→ cchris:所以我都會在拿到的幾天內馬上賣掉,因為我不喜歡該日買該股
→ cchris:首先,該日可能是股市高點,再來,該股可能沒前景,故換回現金
→ cchris:如果RSU放著不管,可能幾天後就大跌了,未來未必回得到原點
→ cchris:如果真的很愛自己公司的股票,可以選擇自己想要的時機進場
→ cchris:而非讓RSU的時機牽著走; 另外ESPP就已經買很多自家股票了
推 obov:我們公司沒有ESPP  QQ
推 espana:大推推文啊  經典...道出 RSU/ESPP 精隨啊!