作者smartlai (全身而退王)
看板tax
標題所得稅基礎再整理
時間Sun Apr 30 23:31:07 2006
雖然本版對於重複發問的問題，都是用愛與關懷來不斷回答。
並不像其他看版時常會對所謂的月經文加以抨擊。
一方面是鼓勵版友盡量問，也一方面維持本板一貫溫柔的版風。
不過小弟還是稍微整理了最近比較常見的三個問題。
希望可以對板友有所幫助。
未來一個月，小版還是會盡量整理新的FAQ，以供板友查詢。
一、誰不能跟誰報？誰能跟誰報？誰可以選要跟誰報？
1.什麼是一起報稅？一起報會怎樣？
所謂的一起報稅，也就是板上在回答問題常常提及的
同一申報戶
在同一申報戶裡，每個人的所得都加在一起，各項減免也加在一起。
2.哪些人一定要一起報稅？
A.夫妻兩人一定要一起報稅。
B.扶養人和受扶養人一定要一起報稅。
3.哪些人不能報進去？
已經滿二十歲的子女，並且沒有在學，就不能報進去了。
如果這子女有所得，一定要自己報稅。
如果這子女沒有所得(失業)，也不能被扶養。
還有，服役也算這情況，也不能報進去。
4.哪些人可以選擇要不要一起報？
A.當年度結婚的夫妻，可以分開報也可以一起報
B.當年度滿20歲、或是當年度畢業的子女，可以分開報也可以一起報。
當然，沒有特殊狀況的話，選擇分開報通常比較划算。
二、免稅？免稅額？扣除額？可扣抵稅額？哪裡不一樣？
在討論這個之前，請先看置底"簡易所得稅講座(一)"，可以幫助你了解。
1.
免稅指的是"你拿到一筆收入，可以不用告訴國稅局"
例如：有人送你錢，這是免報所得稅的；買股票賺錢，也免報所得稅。
2.
免稅額指的是"每個人都有一個不用繳稅的額度"
96年度的規定是77000元，滿70歲的話是115500元。
3.
扣除額指的是"這筆錢你要告訴國稅局，國稅局才讓你扣掉"
還可以分成以下兩種：
A.花錢的扣除額：像是醫療費用，這筆錢花了，要告訴國稅局，就可以扣。
B.賺錢的扣除額：像是儲蓄投資扣除額，有27萬的額度。
a.超過27萬。假設是30萬好了，你就要在計算的過程+30-27=3，
而不是直接報3萬所得。
b.不到27萬。假設是5萬好了，你還是要+5-5=0，因為如果5萬先被扣稅了，
一定要報給國稅局才能退，這點跟免稅是不同的。
4.
可扣抵稅額，這個是有買股票拿到股利的人才會遇到的。
這是在計算繳稅的最後一個步驟才用到的。
假設(
所得x稅率)=稅=8000、可扣抵稅額有100的時候，
就是直接從8000-100=7900，繳7900的稅。
與前面幾種都是在計算
所得階段的扣除是不一樣的喔。
三、什麼人的什麼錢可以扣？
雖然已經有一篇置底的免稅額及扣除額一覽表，
不過這裡再用"人"的分類方式整理一次，會更容易記住。
┌─────────┬──────┬────┬──────┬────┬───┐
│ │自己以及配偶│ 小孩 │父母及祖父母│兄弟姐妹│ 其他 │
├─────────┼──────┼────┼──────┼────┼───┤
│免稅額 │ 77000 │ 77000 │77000/115500│ 77000 │ 77000│
├─────────┼──────┼────┴──────┴────┴───┤
│標準扣除額 │73000,146000│其他親屬無此項；若採列舉扣除亦無此項。 │
├─────────┼──────┴────────────────────┤
│財產交易損失 │同一申報戶的親屬名下的房子有交易損失都可以。 │
├─────────┼──────┬────┬──────┬────┬───┤
│薪資所得特別扣除額│ 100000 │ 100000 │ 100000 │ 100000 │100000│
├─────────┼──────┴────┴──────┴────┴───┤
│儲蓄投資特別扣除額│同一申報戶的親屬投資收入扣除總和上限270000。 │
├─────────┼──────┬────┬──────┬────┬───┤
│殘障特別扣除 │ 100000 │ 100000│ 100000 │ 100000 │100000│
├─────────┼──────┼────┼──────┼────┼───┤
│教育學費特別扣除 │
不能扣 │ 25000 │ 不能扣 │ 不能扣│不能扣│
├─────────┼──────┴────┴──────┴────┴───┤
│捐贈單據 │同一申報戶有合法捐贈單據都可以，通常以20%或20萬為上限 │
├─────────┼──────┬────┬──────┬────┬───┤
│保險費 │ 24000 │ 24000 │ 24000 │ 不能扣 │不能扣│
├─────────┼──────┴────┴──────┴────┴───┤
│醫藥及生育費 │同一申報戶的親屬有合法醫藥生育單據都可以 │
├─────────┼───────────────────────────┤
│災害損失 │同一申報戶的親屬名下的房子有災害損失都可以 │
├─────────┼───────────────────────────┤
│購屋借款利息 │同一申報戶的親屬名下房子，要設籍，無營業，限一棟，30萬│
├─────────┼───────────────────────────┤
│房屋租金支出 │同一申報戶的親屬租金支出總和上限120000元。 │
└─────────┴───────────────────────────┘
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▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄ 你也是大人嗎？
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▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄ http://www.pixnet.net/smartlai
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推 ivysky:S板大辛苦了~ 05/01 01:17
推 WMS:整理得很詳細.辛苦了 05/01 09:39
推 optronics:推 05/01 11:16
推 kuoyu:有些人的薪水會有預扣稅款..也可以來扣抵.. 05/01 11:18
→ kuoyu:還有..捐贈不同的對象有不同的上限限制.. 05/01 11:19
推 cyyan:請問兄弟姊妹的保險費也可以列入嗎？？ 05/01 12:52
推 kikumomoo:讚~~~ 推~~~ 謝謝~~~ ^^ 05/01 21:42
推 ronanhsu:兄弟姊妹的保險費不能扣除喔 05/01 22:24
→ ronanhsu:其他親屬的保險費也不行扣除 05/01 22:25
推 akakapo:推～板主辛苦了～ ^^ 05/04 14:56
推 f5j:希望能在文張開頭，標上修改日期，不然我會以為是2006年..謝謝 05/12 01:53
→ akakapo:基本上會放在稅板置底文的都是有效文章，內容也都會隨時間 05/12 12:14
→ akakapo:更新，這點請放心。 :) 05/12 12:14
推 LaLaWei:我記的只藥是同一個申報戶．保險費就可以入唷！！ 05/14 21:44
推 ivysky:保險費限本人及配偶與直系親屬,當然需於同一申報戶. ^^ 05/15 09:21
推 kevinhero:那像我超過20歲、在學，但是有所得可以一起報嗎? 12/01 11:00
→ akakapo:只要在學，都可以讓父母申報扶養。 12/10 20:56
推 STAR2599:推推^^ 02/22 13:48
※ 編輯: smartlai 來自: 220.132.125.150 (03/04 21:20)
推 bowpei:請問夫妻沒有在同一個戶籍但要合報，可以使用戶號加身份証? 04/16 21:54
→ akakapo:沒試過耶，夫妻兩人的資料選一個填應該是可以的。 04/17 17:39
→ akakapo:不過請注意，此方式所有所得都需自行鍵入，無法用下載的哦 04/17 17:39
→ CSR:夫妻不同戶籍使用主納稅義務人的戶號+身分證字號一樣可申報 04/28 00:45
推 dglame:請問兄弟姐妹不能申報保險費,是否連健保費也是? 05/14 15:55
→ akakapo:回樓上，是的。因為兄弟姐妹互為旁系血親。 05/15 00:15
※ HATEFISH:轉錄至看板 ask 05/27 22:47
推 basebo11:租金支出需本人.配偶或受撫養"直系親屬" 04/02 19:36
→ RAM4615:此表格內的標準扣除額似乎有誤?? 05/25 22:02
推 akakapo:這篇表格內的"數字"是過往年度的，非98年度稅額， 05/27 16:40
→ akakapo:98年度各項免稅額及扣除額一覽表，請往上兩篇有最新整理。 05/27 16:41
推 effermeno:上面兩個連結是廣告 05/22 22:33
推 akakapo: 103年免稅額扣除額未調整，同102年度。故同以上連結↑↑ 04/29 23:53
推 eva313: 如果在學又是行號負責人，一定要獨立出來報稅對嗎？ 01/07 08:57
推 wisdom1023: us ultra as 11/23 10:41