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想請教各路高手 有幾個問題小弟一直想不通 屬營業稅法 關於視為銷售方面的 舉例 A公司本業為買賣冷氣 今買一台冷氣100 將來可賣200 現捐贈政府 其分錄 買時 冷氣 100 進項稅額 5 應付帳款 105 捐贈時 捐贈費用 100 進項稅額 6 冷氣 100 銷項稅額 6 我查了一下 似乎有解釋函令說 此種情況 因為不會造成營業稅額增減 故可簡化 免開發票 但我心中一直有幾個問題 如下 1.若開發票 如何開? 銷售額? 2.為何捐贈會產生進項稅額? 開立發票的扣抵聯及收執聯應交由政府不是? 3.若今天不是買冷氣捐給政府 而是買汽車 又有何不同? 希望高手給予解答... 想了很久想不出>< -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 220.137.13.215
scatty:開立二連式發票 210元(銷售額200元) 02/15 22:42
scatty: 聯 02/15 22:43
scatty:捐贈不會產生進項稅額 你的例子是書本的例子嗎? 02/15 22:44
scatty:若是汽車是自用乘人小汽車 取得進項稅額是不得扣抵 02/15 22:46
d9321003:捐給政府會產生吧? 02/15 23:10
d9321003:開立發票不是要以時價開立嗎 02/15 23:11
d9321003:為何是成本? 02/15 23:11
d9321003:我的意思是 捐給政府的進項稅額可以扣抵 02/15 23:13
scatty:捐給政府的進項稅額可以扣抵應該是指19條1項2款 02/15 23:33
scatty: 非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務 02/15 23:33
scatty:19條1項5款自用乘人小汽車是沒有但書規定的 02/15 23:34
scatty:另外捐給政府沒有免開發票規定 02/15 23:35
scatty:除非捐贈物品的進項稅額並未扣抵才可免開 02/15 23:35
scatty:免開講的應該是轉為自用且與本業附屬業務相關 02/15 23:36
scatty:因為這種情況下同時產生等額銷項稅額及進項稅額所以免開 02/15 23:37
scatty:將來可賣200...所以實價依你的題意是200元沒錯吧? 02/15 23:39
scatty: 時價 02/15 23:40
d9321003:對阿 捐給政府不能免開? 02/16 00:21
scatty:捐給政府不能免開..要開二聯..收執聯自行作廢.. 02/16 00:34
lihhwa:請參考財政部76/07/22台財稅第761112325號函 02/19 10:42