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作者jgpkhgadk (我當米蟲好多年)
看板Accounting
標題Re: [問題]請教兩題公司會計
時間Sun Mar 15 01:38:15 2009
: 二、文慈公司於本年度稅前淨利＄2,000,000，前六年每年虧損＄200,000， : 採用會計師簽證申報，若稅率為20%時，則應列記所得稅為：＿＿＿＿ : （A）＄160,000 （B）＄200,000 （C）＄140,000 （D）＄400,000 : 同上題則法定公積為：＿＿＿＿＿＿ : （A）＄60,000 （B）＄80,000 （C）＄100,000 （D）＄120,000 我也來練習一下好了 以下答案供參考 有錯請高手指正 有會計師簽證 當年度虧損可以遞延五個年度抵減(所得稅法39條？) 所以前六年各（200,000） 但第一年的已經逾期 所以不能抵 所以本年的稅前淨利是2,000,000-200,000*5=1,000,000 所得稅率是20% 應付所得稅是20萬 假設沒有遞延所得稅 則所得稅費用=應付所得稅就是二十萬 所以是b 法定公積沒記錯是稅後純益的百分之十 所以是(1,000,000-200,000)*10%=80,000 所以是b 這樣不曉得對不對 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 218.166.40.87
推 martinccu:首先所得稅法改了...經會計師簽證之虧損可以後抵十年 03/15 02:48
→ martinccu:再者，就算依舊規定五年計算，公司法也沒規定一定要分配 03/15 02:49
→ martinccu:不分配時也可以不提法定盈餘公積，若一定要提，則答案是 03/15 02:49
→ martinccu:(200萬-當期所得稅20萬-前六年累積虧損120萬)*10%=6萬 03/15 02:50
→ martinccu:原題目假設沒說清楚前提及時空背景，包括遞延所得稅是否 03/15 02:52
→ martinccu:要考慮，這題目出的不好...如果是考試，八成得送分 03/15 02:53
→ jgpkhgadk:感謝先進指進 那小弟考今年的國考到底該寫五年還十年？ 03/15 09:01
→ jgpkhgadk:順便再請教先進一下 「不分配」也可以不提法定公積 03/15 09:01
→ jgpkhgadk:「不分配」是指不分配什麼啊？ 03/15 09:02
→ jgpkhgadk:法定公積不是一定要的嗎？ 其實我也不曉得「法」定公積 03/15 09:03
→ jgpkhgadk:到底是啥法來著 03/15 09:03
推 takumix:公司法(327-I)，完納稅捐後應提出10%為法定盈餘公積 03/15 10:01
→ takumix:但把定盈餘公積已達資本額時，不再此限。 03/15 10:01
→ takumix:　法定盈餘公積 03/15 10:02
推 littlejayne:答案是1.（B）2.（A） 謝謝大大的分享=) 03/15 12:42
推 martinccu:上面t大提到「法定盈餘公積已達資本額可以不續提」是情 03/15 23:35
→ martinccu:況一（不過t大引錯條文了，是237條1項後段） 03/15 23:36
→ martinccu:但依照237條1項前段「公司於完納一切稅捐後，分派盈餘前 03/15 23:37
→ martinccu: 時 03/15 23:37
→ martinccu:，應先提出百分之十為法定盈餘公積 03/15 23:38
→ martinccu:」，意思就是如果股東會決議不分派盈餘，則亦無須提列法 03/15 23:39
→ martinccu:定盈餘公積...通常沒提的狀況，以後者居多，t大提到不提 03/15 23:39
→ martinccu:的狀況在實務上比較少見.... 03/15 23:40
推 takumix:謝謝你的補充(~^O^~)，因為我也是新手，難免會疏忽… 03/16 09:35
推 takumix:希望原po別看到我錯誤的答案阿～～～ 03/16 09:38