推 gurodingli:B並沒有實際負責採購，C雖保管單沒有簽發支票 04/30 18:35
→ gurodingli:D有挪用現金資產舞幣之風險，同時管帳又管錢! 04/30 18:36
就內控觀點而言，下列何者最不適當？
(A) 應收帳款明細帳的簿記員每月編製客戶對帳單
(B) 總分類帳之會計人員負責辦公用品採購之核准
(C) 存貨明細帳的簿記員保管費用支出之付款支票
(D) 應收帳款明細帳的簿記員定期向客戶收取貨款
【解答】D
【疑問】職能分工係依「保管」、「記錄」、「核准」三者
但選項來看只有(A)符合內控，請問B與C選項為何適當呢?? 謝謝!!
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