Re: [請益] 請教"投資"的問題

[eTRADEe (靠自己最實在)]

※ 引述《takumix ( )》之銘言：
: ※ 引述《takumix ( )》之銘言：
: 以上兩題已經由板上朋友解釋而解決了
: 但是發完文後才發現我露了一題....真的很不好意思
: 甲公司X1年5月購入備供出售之乙公司普通股股票6,000股，原始購入成本為每股$39
: 該股票在X1年底之公平市價為每股$40。乙公司在X1年10月宣告並發行10%股票股利
: 則甲公司於該年底資產負債表應表達:
: (A)金融商品未實現利益$6,000  (B)備供出售金融資產$240,000
: (C)備供出售金融資產$264,000  (D)備供出售金融資產$257,000  [ans.(C)]
: ----- 以下為我的想法 -----
: X1/5 備供出售股票投資 234,000
:                        現  金  234,000
: X1/10 發放10%股票股利 --> 持有股數變成6,000*1.1=6,600股
: X1/12/31 備抵評價調整 ○○○
:                             未實現利益 ○○○
: 如果沒有"發放股票股利"這段的話，我想我應該能夠處理
: 但是這裡又發放股票股利了....而我參考的資料並沒有提到發放股票股利
: 想請問一下這邊會計分錄應如何處理
: 而使得備供出售金融資產增加$20,000，謝謝大家 ^＿^
發行股票股利 每股價格大約$35.4545  6,600股

期末評價  6,600 * 40 =$264,000(備供出售)

未實現損益:264,000-234,000=$30,000

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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) 
◆ From: 114.38.12.138
→ eTRADEe:234,000 除以 6,600 =$35.4545
推 takumix:備供出售的期末評價原來還要"借記備供出售投資"喔???
→ takumix:我以為只要與市價做調整,借或貸未實現損益
→ eTRADEe:借:備供出售金融資產-股票  貸:金融資產未實現損益
推 takumix:所以收到"現金股利"與收到"股票股利"的會計分錄不同??
→ takumix:鄭丁旺會計學原理中,期末與市價去比較,共得到利益$29,000
→ takumix:而課本做的分錄就是 借:備抵評價調整 貸:未實現持有損益
→ takumix:然而在非購買當年所得到的現金股利 借:現金 貸:股利收入
推 dn96:收到股票股利只需做備忘記錄
推 takumix:我知道 我只是不懂為什麼這邊要調整"備供出售"這個科目
→ takumix:與市價比較之後,不是就直接借(貸)未實現損益即可?
推 dn96:一邊放未實現損益 另一邊不放備供出售調整帳面價值 那你要放?
→ dn96:會推備忘記錄那句是因為你5樓的推文
推 takumix:我知道股票股利要做備忘錄，我的疑問是期末評價的部份
→ takumix:因為課本中的例子，期末評價的作法是 借:備抵 貸:未實現
→ takumix:他沒有直接去動"備供出售"的科目，所以我才想問為什麼原po
→ takumix:會在進行完期末調整後，就直接借記"備供出售"的科目來調整
推 dn96:第34號公報中是以不設評價科目來處理
→ dn96:http://dss.ardf.org.tw/ardf/ac34.pdf 64頁的釋例
→ dn96:不過林蕙真老師的課本中也是設評價科目
→ takumix:原來是這樣阿<(￣︶￣)> 會不會公報修正了但課本還沒再版?
→ takumix:總之謝謝你們耐心的回覆我每一個問題 : )