推 stoneer:謝謝stare大~ 我在算算看 10/30 14:30
※ 引述《stoneer (FIRE)》之銘言：
: 試算表(錯誤的)
: 借方 貸方
: 一一一一一一 一一一一一一
: 現金 $5,850
: 應收帳款 $2,750
: 預付保險費 700
: 設備 8,000
: 應付帳款 4,500
: 應付財產稅 560
: 普通股股本 11,700
: 服務收入 6,690
: 薪資費用 4,200
: 廣告費用 1,100
: 財產稅費用 800
: 一一一一一 一一一一
: $26,800 $20,050
: 一一一一一一 一一一一一一
: 一一一一一一 一一一一一一
: 檢查分類帳及日記簿之後,發現每個帳戶的餘額均為正常餘額
所以應收帳款應該、廣告費用應該借餘，
應付財產稅、服務收入應該貸餘
: 此外,還發現下列錯誤:
: 1.預付保費,應付帳款,以及財產稅費用三個之借方均分別低估$100
(根據財務會計準則中企業中對於交易事項之記載必需屬實，所以當企業帳載與實際交易事
項不符合時就要作更正分錄。)
更正分錄:
預付保險費 100
應付帳款 100
財產稅費用 100
現金 200
應付財產稅 100
(因為題目中沒有保險費科目，如果預付保險險費貸方放保險費的話，會跑出保險費貸餘
將會產生不正常的帳戶餘額，所以貸記現金)
: 2.應收帳款與服務收入的金額抄寫時發生錯誤
: 根據分類帳的資料
: 這兩個科目的正確餘額應分別為$2,570與$6,960
不用做更正分錄，直接改數字就好。因為只是抄錄上的錯誤，並不是記載上的錯誤。而試
算表並不是正式的財務報表，所以錯誤的更正只要直接更正就好，如果是四大財務報表的
話需於更正處簽名，並於附註欄揭露此一錯誤更正的原因
: 3.薪資費用借方$200遺漏過帳
因分錄上記載並無錯誤，只是在過帳程序上出錯，只要將此程序補上即可，所以薪資費用
帳戶餘額將多借餘$200
: 4.支付現金股利$1,000紀錄為:借記普通股股本$1,000,貸記現金$1,000
記載上明顯錯誤，帳載與事實不符需做更正分錄如下:
股利 1,000
普通股股本 1,000
: 5賒購文具用品$520紀錄為:借記設備$520,貸記現金$520
帳載與事實不符需做更正分錄如下:
文具用品 520
應付帳款 520
: 6.支付廣告費用$450紀錄為:借記廣告費用$45,貸記現金$45
帳載與事實不符需做更正分錄如下:
廣告費 405
現金 405
: 7.收到顧客的應收帳款$210紀錄為:借記現金$210,貸記應付帳款$210
帳載與事實不符需做更正分錄如下:
應付帳款 210
應收帳款 210
: 試作:編製正確的試算表 (提示:先寫出正確的分錄,在和錯誤的比較)
因題目只要求編制正確的是試算表，未要求做出更正分錄，不過同學應該要清楚知道如帳
載與事實不相同時應做更正分錄修改之。並於分錄備註欄註明原由。
: (提示:試算表總額$24,930)
我沒驗算XD自己看對不對吧XD
: 上面是題目,我的作法是
: 1.預付保費,應付保費,財產稅費用,的借方均增加$100
: 2.把餘額分別改成 應收帳款$2,750->$2,570 服務收入 $6,690->6,960
: 3.薪資費用借方增加$100
: 4.5.6.7步驟不知道該如何作...
: 然後題目的提示說
: 先寫出正確的分錄
: 可是分錄不是日記簿嗎?
更正分錄就是要寫在日記簿裡面:)
調整分錄、結帳分錄、更正分錄、轉回分錄、一般交易事項分錄都是寫在日記簿裡面:)
: 日記簿不是需要交易分析才做的出來
所以此題你要舉一反三，自己去想這個科目會發生的交易，然後去推相關科目。
我前面寫滿詳細的了，不懂在問吧。
: 題目只有給各科目借方和貸方的餘額
: 那要怎麼做出分錄??
題目還有給你1~7的提示:)請利用1~7的提示做出交易分析判斷和錯誤的更正:)
: 請板上的各位前輩幫幫忙
: 謝謝~~
不客氣:)
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