→ ramessesx:是先存入再被退票..因未兌現所以減回 12/12 23:31
甲公司為編制11月30日之銀行調節表搜集下列資料：
(一)10月31日銀行調節表：
公司餘額 $463 銀行餘額 $510
加：銀行代收 55 加：在途存款 15
利息收入 5 手存現金 5
減：手續費 (3) 減：未兌現支票 (10)
正確餘額 $520 正確餘額 $520
(二)11月份公司帳： (三)11月份銀行對帳單：
11月1日餘額 $520 11月1日餘額 $510
11月份現金收入 600 11月份存款 500
11月份現金支出 (400) 11月份提款 (380)
11月30日餘額 $720 手續費 (10)
存款不足退票 (20)
代收票據 80
11月30日餘額 $680
(四)11月30日手存現金$5。
試編製甲公司11月銀行調節表
講師答案：
(1)四欄式調節表
期初餘額 本期存入 本期提出 期末餘額
公司帳列 $520 $600 $400 $720
手續費 10 (10)
存款不足退票 (20) (20)
代收票據 80 80
正確餘額 $520 $660 $410 $770
銀行帳列 $510 $580 $410 $680
10月份在途存款 15 (15)
10月手存現金 5 (5)
10月未兌現支票 (10) (10)
11月在途存款 115 115
11月手存現金 5 5
11月未兌現支票 30 (30)
正確餘額 $520 $680 $430 $770
因為之前有板友說調整後正確餘額公司帳和銀行帳要一樣，
可是講師給的不太對耶…
是要做成下面這樣嗎？
可是存款不足退票為什麼要當提款加項啊？
當成存款減項不是比較合理嗎？
期初餘額 本期存入 本期提出 期末餘額
公司帳列 $520 $600 $400 $720
手續費 10 (10)
存款不足退票 20 (20)
代收票據 80 80
正確餘額 $520 $680 $430 $770
銀行帳列 $510 $580 $410 $680
10月份在途存款 15 (15)
10月手存現金 5 (5)
10月未兌現支票 (10) (10)
11月在途存款 115 115
11月手存現金 5 5
11月未兌現支票 30 (30)
正確餘額 $520 $680 $430 $770
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