[問題] 一題所得稅會計

[willie1987 (威力是也)]

甲公司於96.1/1以現金$900000購入機器乙部.估計耐用年限5年.殘值$100000.帳上採年數
合計法提折舊.報稅則採直線法提折舊.99.1/1該公司決定改用直線法提折舊.報稅則繼續
用直線法提折舊.假設稅率20%.且無其他所得稅差異.則該公司99年底財務報表中下列相關
科目之餘額何者正確?
(A)遞延所得稅負債$21333 (B)遞延所得稅資產$16000 (C)遞延所得稅資產$32000
(D)遞延所得稅資產或負債皆無餘額

答案:(D)      我不太懂為什麼最後餘額是0...是因為帳上跟報稅都採同種方法了嗎?
              如果是這樣..那為什麼之前的差異都不見了!?
              有請所得稅會計的高手幫我解答了~拜託了感恩!!!

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◆ From: 118.161.129.201
→ smiercch:已屆預定耐用年數，所以折舊已全額提列完畢，二法都不會
→ smiercch:再有DTA或DTL。
→ smiercch:好像有點怪怪的，先出門買東西，回來再想。
推 smiercch:sorry,剛剛想了一下，我的答案是b，所以我也不懂為啥是0
→ willie1987:難道這題無解= =
推 namdoogmi:他改變方法後，往後折舊金額稅法上會計上都會一致
→ namdoogmi:所以之前年度產生的資產不會迴轉，故改變方法時
→ namdoogmi:立刻將之前產生的遞延所得稅資產沖掉
→ namdoogmi:所以99年底看不到遞延所得稅資產