[問題] 金融資產的問題

[goodlike (輝)]

以下是小弟的一些問題與疑問，有勞各位高手幫解答了@@"

1.下列對持有至到期日敘述何者正確?
  答案:期末評價時所產生的"未實現跌價損失"應列在資產負債表
  想法:持有至到期日不是沒有評價科目嗎，怎麼會正確??

2.公司在01年底現金買108000(6000股@18)，並支付手續費1650，作短期投資
  同年7/10以每股23出售3000股，支付手續費1150，該公司出售投資利得為何??
  答案:13025
  想法:我用分錄看看有沒有錯~~~

  01/12/31 交易目的   109650                   23*3000-109650/2
                            現金 109650       =14175
  01/7/10  交易目的   14175
                            金融資產評價利益 14175
           現金       67850
           處分損失   1150
                            交易目的 69000
  他指的利得是指14175-1150=13025嗎????   因為我覺得是處分損失那個答案~~

3.下列何者有誤?
  答案:取得"指定公平價值變動列入損益之金融資產"的交易不可以作當期費用
  想法:它不是像"交易目的"處理一樣嗎??(可當可不當都可) 怎麼會錯...??


請板大門幫小弟補充一下~~~
為了這費用要不要計入很頭痛，有的題目要有的不用....

交易目的~~~~~~~~~~~~~計入成本或列費用 (用的時機??)
指定公平價值~~~~~~~~~計入成本有列費用嗎?? (有的時機?)
持有至到期~~~~~~~~~~~計入成本
備供出售~~~~~~~~~~~~~計入成本


先謝大家解題~~





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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) 
◆ From: 122.118.70.11
推 evilpoa:交易目的應該是可以計入費用，除非題目有提到計入成本
→ evilpoa:一般沒啥大問題應該就是計入費用了。 啥是指定公平價值？
→ evilpoa:持有至到期日與備供出售計入成本無誤
推 evilpoa:題目三，公平價值變動損益就是只交易目的金融資產，當然是
→ evilpoa:當其損益費用。題目1持有至到期日金融資產 未實現跌價損失
→ evilpoa:非損益科目，應列入資產負債表當股東權益減項
→ goodlike:第一題還是覺得怪怪...不是用攤銷後成本嗎?? 怎會有個
→ goodlike:未實現跌價所失的評價科目@@"