[問題] 計算課稅所得

[evanmemory (...)]

(鄭丁旺第九版下冊 p.423)
再興公司08年開始營業，除折舊及權利金收入外，報稅與帳上皆採相同處理方法
折舊:帳上採直線法，報稅採加速折舊法
權利金:收現時報稅，帳上於賺得時認列
暫時性差異的資料如下:
(未加括弧表示應課稅金額，加括弧表示可減除)
      稅&帳差額    稅&帳差額   迴         轉          年        度
      -當年度      -累積數    09年        10年     11年     12年以後
折舊
08    $(60,000)   $(60,000)   $10,000    $20,000  $16,000  $14,000
09     (30,000)    (90,000)               26,000   30,000   34,000
10     (74,000)   (164,000)                        42,000  122,000
權利金收入
08     120,000      120,000    (80,000)  (40,000)
09     120,000      240,000             (200,000) (40,000)
10    (140,000)     100,000                       (92,000)  (8,000)

08及09年稅率分別為20%及22%，10年及以後年度稅率為25%
稅前財務所得:
  08:840,000   09:1,000,000   10:760,000
試作:09年及10年課稅所得?

Ans:
09年:1,000,000-30,000+120,000=1,090,000
10年:760,000-74,000-140,000=546,000
ME:為什麼計算課稅所得時沒有考慮迴轉年度之影響?
   09:1,000,000-30,000+10,000+120,000-80,000=1,020,000

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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) 
◆ From: 140.115.84.234
推 smiercch:看來折舊的30,000和權利金120,000已經考慮了去年迴轉金額