推 pink528:你的也有道理!不過我想因為題目是說從成立到97年初, 05/23 21:16
→ pink528:因此他會不會單純的就只是想要考97年底要提列的呆帳阿@@ 05/23 21:17
→ pink528:打錯~是97年底 05/23 21:17
※ 引述《zynia (zynia)》之銘言：
: 甲公司對壞帳處理一直採直接沖銷法，自公司成立至97年底已認列
: 壞帳費用＄800,000。該公司於98年初發現，採直接沖銷法認列壞
: 帳方式不符一般公認會計原則。若壞帳率為期末應收帳款餘額之
: 5％，97與98年底應收帳款餘額分別為＄1,500,000與＄1,900,000
: ，不考慮所得稅影響，則甲公司98年初發現此一會計事項之會計分
: 錄應
: （A）借記：保留盈餘＄75,000
: （B）借記：保留盈餘＄95,000
: （C）貸記：保留盈餘＄705,000
: （D）貸記：保留盈餘＄725,000
: 解答是（A），
: 可以請問大家是怎麼算出來的嗎？＄75,000是＄1,500,000直接乘5％嗎？
: ＄800,000為什麼用不到？
: 謝謝
我試著解解看好了..
97年採直接法
借:壞帳費用 800,000
貸:應收帳款 800,000
但真正97年分錄應該是
借:被抵呆帳 800,000
貸:應收帳款 800,000
由於期末須要1,500,000*5%=75,000的備抵呆帳餘額
所以要提800,000+75,000=875,000的壞帳費用
借:壞帳費用 875,000
貸:備抵呆帳 875,000
所以正確分錄比錯誤分錄應該要多875,000-800,000的壞帳費用
所以借保留盈餘75,000
是這樣嗎?
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