※ [本文轉錄自 Examination 看板 #1B_GkOps ]
作者: bq0128 (不像個大人) 看板: Examination
標題: [課業] 中會/錯誤更正
時間: Wed May 26 19:52:53 2010
1.考試科目 :中會
2.章節名稱or篇名(單元關鍵字):錯誤更正
3.目前參考用書or考古題出處：陳世華第7回講義第77頁
4.想問的內容：
.......(以上省略)...設該公司85年度期末存貨漏記$100,000，此項錯誤於86年初發現。
所得稅率40%
試作:
(1)作會計錯誤更正分錄
解答:
存貨 100,000
前期損益調整 60,000
遞延所得稅負債 40,000
5.想法：
我想問的是為什麼不是貸 "應付所得稅"40,000呢?
因為85年稅後利益少認60,000
那少認的40,000所得稅應該是85年的當期所得稅(應付所得稅)
若是認列遞延所得稅負債40,000的話，86年度遞延所得稅負債之餘額應為0
那這樣的話，會作以下分錄: 遞延所得稅負債 40,000
所得稅費用 40,000
這樣的話，40,000的稅款不就不用繳了??
還請強者幫我解惑
謝謝!
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※ 編輯: bq0128 來自: 112.105.138.141 (05/26 20:03)
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