推 smiercch:若存貨預期會在更正當期售出，我認為要做應付。 07/02 22:00
→ bq0128:終於有人回了~好感動!那請問如果不是更正當期賣出的話 07/02 22:05
→ bq0128:要作應付所得稅負債嗎?不太清楚為什麼會跑出這個科目耶 07/02 22:05
→ bq0128:可以請您解釋一下嗎? 07/02 22:05
→ bq0128:ㄜ 打錯 是要做遞延所得稅負債嗎? 07/02 22:23
※ 引述《bq0128 (不像個大人)》之銘言：
.......(以上省略)...設該公司85年度期末存貨漏記$100,000，此項錯誤於86年初發現。
所得稅率40%
以上是財會準則No8釋例四的題目
試作:
(1)作會計錯誤更正分錄
解答:
存貨 100,000
前期損益調整 60,000
遞延所得稅負債 40,000
想問的是遞延所得稅負債到底是打那來的阿?
為什麼不是貸應付所得稅40,000呢?
另外96高考有一題幾乎一樣的
乙公司於95 年7 月3 日發現94 年底存貨低估$50,000，申報所得稅也發生相同錯誤。95
年7 月3 日乙公司更正此項錯誤，假設稅率為40%。則此更正分錄對該公司94 年報表之影
響為：
(A)應付所得稅減少$20,000 (B)應付所得稅增加$20,000
(C)遞延所得稅負債增加$20,000 (D)遞延所得稅資產減少$20,000
答：(B)
為什麼這題的答案又是應付所得稅增加20,000
有沒有人可以幫我解答
想的頭都要破了>"<
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※ 編輯: bq0128 來自: 112.105.213.77 (07/02 20:28)