※ 引述《bq0128 (不像個大人)》之銘言：
: ※ 引述《bq0128 (不像個大人)》之銘言：
: .......(以上省略)...設該公司85年度期末存貨漏記$100,000，此項錯誤於86年初發現。
: 所得稅率40%
: 以上是財會準則No8釋例四的題目
: 試作:
: (1)作會計錯誤更正分錄
: 解答:
: 存貨 100,000
: 前期損益調整 60,000
: 遞延所得稅負債 40,000
: 想問的是遞延所得稅負債到底是打那來的阿?
: 為什麼不是貸應付所得稅40,000呢?
: 另外96高考有一題幾乎一樣的
: 乙公司於95 年7 月3 日發現94 年底存貨低估$50,000，申報所得稅也發生相同錯誤。95
: 年7 月3 日乙公司更正此項錯誤，假設稅率為40%。則此更正分錄對該公司94 年報表之影
: 響為：
: (A)應付所得稅減少$20,000 (B)應付所得稅增加$20,000
: (C)遞延所得稅負債增加$20,000 (D)遞延所得稅資產減少$20,000
: 答：(B)
: 為什麼這題的答案又是應付所得稅增加20,000
: 有沒有人可以幫我解答
: 想的頭都要破了>"<
因為一個是出現在本期報表(DTL)→第一題
一個是出現在前期報表(TP)→第二題
更正錯誤造成前期所得稅少繳, 而本期多繳會造成DTL
而更正後的前期報表(正確的)較更正前(錯誤的)應付所得稅會增加
這是我的想法, 有想錯的話請指正
--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 118.232.225.152