作者centify ()
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標題Re: [問題] 所得稅
時間Mon Jul 12 17:47:59 2010
※ 引述《a211077 (偉)》之銘言：
: 高雄公司於民國90 年1 月3 日以現金$900,000 購入機器乙部，
: 估計耐用年限5 年，殘值$100,000。帳上採年數合計法提列折舊，
: 報稅則用直線法提列折舊，93 年1 月3 日高雄公司決定改用直線法提列折舊，
: 報稅則續用直線法提列折舊，假設稅率為20%，且無其他所得稅差異。
: 此會計變動對高雄公司93 年報表之影響為：
: ANS:遞延所得稅資產減少 $32,000
: 想請問怎麼算 是把前兩年份的差異都還原嗎??
: 感謝各位
我算出來答案也不一樣
折舊基礎=$900,000-$100,000=$800,000
90 91 92 93 94
年數合計法 $266,667 $213,333 $160,000 $106,667 $53,333
93年改用 80,000 80,000
直線法
直線法 160,000 160,000 160,000 160,000 160,000
應認列的 21,333 $10,667 - (10,667)
遞延所得稅資產
(改直線法後) (16,000)
改用直線法後的要沖掉的遞延所得稅資產是16,000
原本是10,667 所以改變折舊方法後遞延所得稅資產減少16,000-10,667=5,333
不知道哪裡算錯了？請指教
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◆ From: 122.116.100.154
※ 編輯: centify 來自: 122.116.100.154 (07/12 17:50)
→ leon105:你沒考慮到稅率的問題? 07/12 17:54
→ leon105:看錯了XD 07/12 17:56
推 a211077:囧 我算出來也是5333= = 07/12 18:46
推 a211077:會不會是93改直線之後 就無暫差 DTA=>0 從原先32000變 07/12 21:57
→ a211077:成0 所以減少32000嗎? 07/12 21:58
推 ramessesx:之前試算前有想過是這種可能..不過後來想想應該不會 07/12 23:08
→ ramessesx:因為原來用年數合計法提的累計折舊會比直線法多 07/12 23:09
→ ramessesx:所以93年稅務和會計的可折舊金額不同..不太可能全消掉 07/12 23:10