推 girlie89:感謝A大的幫忙.感恩 07/29 18:58
※ 引述《girlie89 (笨女生)》之銘言：
: 小妹很笨,遇到避險會計還是有點不懂還請板上高手解答一下
: 題目
: 西西公司於97年10月1日投資美元(當時美元對新台幣即期匯率為$35)於美國成立一子公司
: 同時西西公司與銀行簽訂90天期之遠期外匯賣出合約,金額為100,000美元(當時之90天遠
: 期匯率為$34.9),西西公司將此遠期合約即期價格部分之公平價值變動指定為子公司
: 淨投資匯率風險之避險工具,並於97年12月31日履約(即期匯率$34.3)
: 西西公司97年針對上述遠期外匯敗初合約因匯率所應認列之金融資產評價損益為若干
: 答案:損失10,000
: 我的想法是97/12/31匯率由35變到34.3,損失0.7
: 不是因該0.7*100,000=70,000
: 為何只會有損失10,000
: 可以請板上高手指導一下嗎
: 感恩謝謝
此題是以合約之即期價格變動避險
所以遠期匯率變動部分認列避險之衍生性金融資產
(34.9-34.3)*100,000 = 60,000
即期價格變動部分認列換算調整數
(35-34.3)*100,000 = 70,000
兩者差額認列金融資產評價損益
分錄：
避險之衍生性金融資產 60,000
金融資產評價損益 10,000
換算調整數 70,000
有錯請指教
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