推 talkthetruth:感激不盡! 10/28 14:28
※ 引述《talkthetruth (Miceal)》之銘言：
: 1. 如果零用金在會計期間結束沒有撥補，財務報表會受何種影響?
: 答案: 費用低估，現金高估。
: 報銷分錄為:
: 各項費用 XXX
: 零用金 XXX
: 2.台東公司於X1年初成立，同日取得下列公司證劵作為「備供出售金融資產」:
: 證劵名稱 股數 每股成本
: 甲公司普通股 5,000 50
: 乙公司普通股 6,000 80
: 丙公司普通股 2,000 120
: 丁公司債(100張，每張面額1000，票面利率8%，每張購入成本990，X4年底到期，每年底
: 付息)
: X1年度上述金融資產數量未有增減，當年底公平價值如下:
: 證劵名稱 公平價值
: 甲公司普通股 $45/股
: 乙公司普通股 $70/股
: 丙公司普通股 $140/股
: 丁公司債 $900/張
: 假設台東公司將上述「備供出售金融資產」列為流動資產，則該年底股東權益項下「金融
: 資產未實現損益」應為:
: 答案: 損失54,250
: 970,000-925,000+99,250-90,000=54,250
: ----------------------------------------------------------------------
: 問題一:為何可以從這分錄中判斷出"費用低估，現金高估"的答案?
: 問題二:答案算式99,250如何得來?
答案一:
零用金撥補分錄為:
XX費用
現金
如果沒做這個分錄自然就是費用低估，現金高估。
答案二:
公司債總成本 990*100=99000 面額 1000*100=100000
折價1000按直線法攤銷: 1000/4=250/per year
X1年底bv= 99000+250=99250
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你可以叫我男奴。
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◆ From: 122.125.59.10