[問題] 投資與負債均用"利息法"時，所用科目之疑問…

[glory451313 (~茶與古箏，平生所愛也~)]

投資和負債都使用利息法情況下，

為何"負債"會使用會計科目"公司債折溢價"，

而"投資"時，

一樣是有折溢價的情況，卻沒有列"備供出售金融資產-債券溢(折)價"呢？

相同結果都是攤銷後成本越來越接近面值，

為何會計科目卻兩者不一致？


很無聊的胡思亂想，百思不得其解，

感謝大家啦 XDDDD


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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 111.255.24.2
推 lithaimo:不知道耶>.<老師就這麼教 可能是因為備供跟交易目的
→ lithaimo:要跟著市價調吧(我猜的QQ
推 segaboy:如果備供-公司債也有設折溢價的話，那市價評價要調誰?
→ segaboy:是調公司債本身還是折溢價?
謝謝兩位的回覆~不過沒辦法調公司債加減折溢價後的帳面價值嗎？(困惑...)
※ 編輯: glory451313     來自: 111.255.9.8          (02/04 22:14)
推 adey40:沒什麼道理，大家都用習慣了就這樣
推 smiercch:因為負債一般都會等到期日後償還本金，所以會以成本科目
→ smiercch:表達公司未來該支付多少的現金。而備供出售投資並不預期
→ smiercch:持有至到期日，所以比較不需要在報表顯示成本科目。
→ smiercch:回三樓，備供出售以前也習慣以"xx評價調整"科目列示，
→ smiercch:並不是都直接調整投資科目的啊。
感謝 ^^  可是，像投資的持有至到期日金融資產(債券)，
當發生購入，或收利息的時候，也跟備供出售一樣作法押.....
都不設折溢價科目。
像是這樣的：

購入：持有至到期日(or備供出售）金融資產--債券   xxx
          現金                 　　　　　　        xxx

收息：現金　　　　　　　　　　　　　　　　　　xxx
        (差額補持有至到期日or備供出售）
         　利息收入　　　　　　　　　　　　　　 　xxx
其實可以設折溢價...做成以下模式：

購入：持有至到期日(or備供出售）金融資產--債券   xxx－－－＞這個改"面值"入帳
        (差額補持有至到期日or備供出售之折溢價）
          現金                 　　　　　　        xxx
收息：現金　　　　　　　　　　　　　　　　　　xxx
        (差額補持有至到期日or備供出售折溢價攤銷）
         　利息收入　　　　　　　　　　　　　　 　xxx

我的想法是這樣。因為這樣結果似乎是相同的　^^~
還是很不明白....>＿<




※ 編輯: glory451313     來自: 111.255.9.8          (02/05 05:08)
推 eTRADEe:不用去評價它 因為持有到期日以成本入帳 不在乎市價漲跌
→ glory451313:恩，終於明白了~謝謝樓上阿 ^^