[問題] 投資的某個數字不明白…

[glory451313 (~茶與古箏，平生所愛也~)]

【題目】
01/7/1本公司支付$197,144購入公司債，面值$200,000，票面利率4%。
每年6/30和12/31付利息，發行時有效利率5%。
01/12/31市價$199,200。

【分錄】

01/7/1
備供出售   197,144
    現金           197,144

01/12/31
現金          4,000
備供出售       929
    利息收入         4,929

備供出售               1,127
    金融資產未實現損益       1,127

02/6/30收息
現金          4,000
備供出售        952
    利息收入        4,952 = (197,144+929)*5%*1/2

我的問題是，為什麼上面的4,952不列這樣的式子：
(197,144+929+1,127)*5%*1/2
             ^^^^^

要用「期初帳面價值」，
可02/6/30期初帳面價值，不就是01/12/31已經調至公平市價的$199,200嘛？

有點混亂，拜託大家了…

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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) 
◆ From: 111.255.9.8
推 ryuwang:攤銷歸攤銷 評價歸評價 試想:
→ ryuwang:假設依你方法作，若未實現與帳面值對沖，有辦法回復成原始
→ ryuwang:攤銷後應有成本嗎?
→ ryuwang:而這麼做也會使得，這張債券到期時面額無法回到200,000
→ ryuwang:況且，債券產生的利息收入早在購入當日就已經確定了。
→ glory451313:這樣想真的很有道理耶...太感謝了~明白囉 ^___^