→ aguey:實務不可能會去做"前期損益調整" 02/12 19:55
→ ryuwang:直接改保留盈餘? 02/12 20:37
修改個錯字。
※ 編輯: ryuwang 來自: 122.125.58.192 (02/12 20:52)
→ iushau:所以應該更正申報去年12月的營所稅嗎？是否有其他作法？ 02/14 11:25
→ iushau:所以應該更正申報去年12月的營所稅嗎？還是有其他做法？ 02/14 11:27
→ iushau:另想請問實務上是否會去動保留盈餘的數字？因為金額很小... 02/14 11:34
我想更正進項稅額多計部分應該是必要的，因為必須補稅。
另外這是加值型營業稅而非營利事業所得稅。
加值型與非加值型營業稅法第五十一條:
納稅義務人，有左列情形之一者，除追繳稅款外，按所漏稅額處五倍以
下罰鍰，並得停止其營業：
一、未依規定申請營業登記而營業者。
二、逾規定期限三十日未申報銷售額或統一發票明細表，亦未按應納稅額繳納營業稅者。
三、短報或漏報銷售額者。
四、申請註銷登記後，或經主管稽徵機關依本法規定停止其營業後，仍繼續營業者。
五、虛報進項稅額者。
六、逾規定期限三十日未依第三十六條第一項規定繳納營業稅者。
七、其他有漏稅事實者。
納稅義務人有前項第五款情形，如其取得非實際交易對象所開立之憑證，
經查明確有進貨事實及該項憑證確由實際銷貨之營利事業所交付，且實際
銷貨之營利事業已依法補稅處罰者，免依前項規定處罰。
而實務上應如何更正損益部分，小弟無實務經驗請其他板友指導。
※ 編輯: ryuwang 來自: 122.125.58.171 (02/14 18:36)
→ iushau:好的, 謝謝你的回覆喔！3QQ~ 02/15 16:42