推 eronjay:我懂了~謝謝:) 03/09 21:04
※ 引述《eronjay (小babe)》之銘言：
: 題目是：
: 11月份銀行對帳單內附有未足額支票$320,公司在12月份將此支票重新存入。
: 公司對於這張未足額支票來不曾列計分錄。
: 我的問題是：
: 這張未足額支票到底是算公司支出不足額還是公司收入不足額？
: 我看到公司會將此支票"重新存入"就設想它是公司從他人那邊收到不足額支票,所以
: 在銀行對帳單上應是11月份收入減項,11月底餘額減項
: 但答案卻是相反:11月分支出減項 11月底餘額加項
: 11/30的帳簿記錄是
: 應收帳款 320
: 現金 320
: 請問我的想法哪裡需要改正呢?
退票指的是 "客戶的存款不足"
所以你拿這張支票去銀行(如台灣銀行)時，
銀行(如台灣銀行)會在你的戶頭做以下分錄
(銀行會假設已經收到現金，故立即記帳，並增加你的帳戶餘額)
現金 XXX
○○存款 XXX
但是這張支票經過票據交換所請求兌付時，得知該客戶銀行餘額不足，
於是將支票退回台灣銀行，此時銀行會先將上述分錄轉銷
(支票未兌現，銀行未收到現金，你的存款也未增加)
○○存款 XXX
現金 XXX
因此，餘額不足退票對公司而言會使帳戶餘額減少，為公司之支出
若編制四欄式銀行調節表時，為支出的加項
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