推 ryu776:太感謝了,解釋的好詳細.謝謝! 03/18 11:55
※ 引述《ryu776 (amanda307 )》之銘言：
: 甲公司稅前淨利$1,400,000，甲公司稅報與財報之折舊方法分別採用加速折舊法與直線法
: ，且折舊費用分別為$1,000,000與$200,000。甲公司x4年產品保證費用提列$900,000及當
: 年度產品保證支出支付現金$500,000。請問甲公司x4年之課稅所得為何？
: (A)$200,000 (B)$1,000,000 (C)$1,800,000 (D)$2,600,000
: 答案是(B)
: 想請問，這個金額是怎麼出來的呢？
: 折舊費用不會影響課稅所得嗎?只需要計算保證費用嗎？
: 1,400,000-(900,000-500,000)=1,000,000
稅前淨利 $1,400,000
折舊費用調整 (800,000) ←稅務需認列$1,000,000，故補提折舊$800,000
產品保證費用調整 400,000 ←稅法規定保證費用以實際支付數認列，故保證費用
---------------------------- 需減少$400,000，淨利需增加$400,000
課稅所得 1,000,000
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