[問題] 請教所得稅會計

[brendani (ni)]

請教99年高考這題選擇題:

下列各項財稅差異哪些會產生應課稅暫時性差異：

(1)財務折舊方法之差異導致固定資產之帳面價值大於其課稅基礎

(2)本期財務所得包括未實現兌換利益

(3)本期提列產品售後服務準備

(4)本期交際費超過稅法規定限額

(5)本期財務所得包括採權益法之投資收益，
   該轉投資公司在可預見未來會分配盈餘

(6)從營業租賃之承租人預收未來一年之租金

答案選1,2,5

請問3和6不算暫時性差異該如何解釋?
    5不屬於永久性差異嗎?


先謝謝幫我解答的人^^

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◆ From: 125.231.218.222
→ domiso123:應課稅暫時性差異，是指DTL
→ domiso123:(3) 財：本期提列費用 稅：實際支出時列費用 故屬於DTA
→ domiso123:(6)預收租金 財：逐期轉列收入 稅：當期列收入 屬於DTA
→ brendani:太感謝樓上了^^另外請問(5)不是免稅嗎?也有差異嗎?
推 babobabo520:答案只有1.2  5是永久性差異
→ domiso123:這題是 高考三級 財稅行政 會計學 22題 答案1,2,5
→ domiso123:我也想不太通XD
→ babobabo520:可是我看紅色題庫答案給(A)1.2呢