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作者babobabo520 (babobabo520)
看板Accounting
標題[問題] 一題很簡單的所得稅會計問題
時間Sat Apr 2 00:19:45 2011
98第三會 甲公司預收租金98年底帳面價值為100,000,課稅基礎120,000所得稅20% 公司98年底資產負債表上應認列? 答案為(A)遞延所得稅負債4,000 為什麼不是遞延所得稅資產呢? 先收錢表示今年課稅所得大於會計所得 照理來講應該事先苦後樂的DTA才對啊? 我答案對錯了嗎? 還是觀念有問題呢? -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 114.27.240.24
推 lent:唔 我想是不是因為 預收租金=\=租金收入..預收租金帳面較低 04/02 00:35
→ lent:表示會計所得收到比較多 所以會計所得>課稅所得 => DTL 04/02 00:36
推 akirk0823:GAIN +2000 AI>TI 20000*20% 04/02 00:51
推 onlyandblue:課稅基礎之預收租金較大 代表課稅基礎下之租金收入小 04/02 01:14
→ onlyandblue:故為DTL 04/02 01:14
→ babobabo520:感謝樓上的解答我瞭解了~~~若想成是收益TI>AI是DTA但 04/03 00:30
→ babobabo520:本題想成是費用類TI>AI就變成DTL不之是否正確 04/03 00:31
→ babobabo520:....當我沒說上面那些不合邏極的推理..><大致了解了 04/03 00:36