推 TryKoan:阿 專案要是30/31喔 完全忘了XD 04/18 17:40
→ ryuwang:ya babe 這邊很容易忽略的 04/18 17:52
※ 引述《TryKoan ((別真的出來阿))》之銘言：
: ※ 引述《mu2266 (阿賢)》之銘言：
: : 西門公司自行製造某種特殊功能之機器設備，計畫於86年4月初開工，但由於氣候不佳，
: : 該工程延至4月10日才開工，總工程支出如下:
: : 4/10 $900,000
: : 4/15 1,000,000
: : 5/15 1,802,000
: : 公司現有之負債:
: : A.專案借款$1,000,000，年利率12%
: : B.85年初向銀行借款$1,000,000，期間二年，年利率9.6%
: : C.80年年初發行十年公司債$1,500,000，年利率15%
: : D.所有負債之利息皆於每月月底支付
: : 公司於4月20日將該機器預售，預收現金$600,000，5月份曾發生借款回存產生利息收入
: : $6,000，該機器設備於5月30日製造完成，其外購價格為$3,720,000
: : 求86年4月份及5月份應資本化之利息金額??
: : ANS 4月份9604
: : 5月份22835
: : 謝謝
: 很抱歉我只會四月 = =
: 0410~0414 900000*1/12*5/30 .
: 0415~0419 1900000*1/12*5/30
: 0420~0430 1300000*1/12*11/30
: ----------------------------------
: =78,611
: 專案借款 1,000,000*1/12*21/30=58333
: 其他借款 78611-58333=20288
: 其他借款平均利率=(96000+225000)/(1000000+1500000)=0.1284
: 可資本化金額 58333*0.12+20288*0.1284=9604
: 實際利息支出>9604 (用看的XD)
: 4月應資本化金額為9604
: 5月份就請高手幫忙了...
接力
累計支出平均數:
(1,300,000+9,604)*14/31 + (1,309,604+1,802,000)*16/31 = 2,197,423
設算利息:
專案借款 (1,000,000*30/31) * 1% = 9,677
其他借款 (2,197,423-967,742) * 1.07% = 13,158
9,677+13,158=22,835
該期間實際利息:
[(1,000,000*0.12 + 1,000,000*0.096 + 1,500,000*0.15) *1/12 ] *30/31 = 35,565
資本化認列上限: 35,565-6,000=29,565
29,565>22,835，應資本化利息22,835。
剛好兩套算法，殊途同歸。
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你可以叫我男奴。
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