※ 引述《ccf52isgod (serect)》之銘言：
: 原PO不是本科系的，所以問題都蠻笨的，見各位高手見諒。
: 1.
: a.會計期間終了日調整後試算表部分資訊如下:
: 銷貨收入 785,000 期初存貨 100,000
: 利息收入 11,000 推銷費用 42,500
: 進貨 514,000 管理費用 30,000
: 進貨退出 12,000 利息費用 4,100
: b.期末存貨 163,000
: 根據上述，設銷貨成本帳戶做銷貨成本帳結計分錄。
: 疑問: 請問銷貨成本如何算出來？
: 我手邊的解答沒有教，直接給我銷貨成本 43,9000
: 解答分錄:
: 銷貨成本 439000
: 進貨退出 12000
: 存貨 163000
: 存貨 100,000
: 進貨 514,000
首先要搞清楚有關科目的正常方向，也就是借貸方。
借方:資產、費損
貸方:負債、業主權益、收益
存貨的正常方向都是借方，因為是屬於資產類的。
進貨的正常方向是借方， 因為是屬於費損類的。
進貨退出是進貨的抵減科目，所以跟進貨相反，在貸方。
現在已經期末了，要結算銷貨成本。
有個公式: 銷貨成本 = 期初存貨+進貨費用-進貨退出-期末存貨
100,000+514,000-163,000-12,000
=439,000
這是方法一
方法二是做個分錄
首先把借方科目放在貸方，貸方科目擺在借方。
一旦借方科目，擺在貸方，意思就是說把它抵銷
貸方擺在借方，也是這個樣子。
我把期初存貨寫在貸方，是為了把期初存貨給消掉，這樣才能寫上期末存貨的數字。
進貨退出 12,000
期末存貨 163,000
期初存貨 100,000
進貨 514,000
這個分錄借貸方不平衡，原因就是因為差一個銷貨成本的科目。
借方:175,000
貸方:614,000
所以要讓他平衡，借方就要加個439,000
: 2.某公司向銀行借款5,000,000，利率若干，每三個月屆滿後付利息一次，
: 起算日為92年8月1日，至93年底仍持續中，至93年底調整前利息支出帳面金額
: 為375,000，則93年底應做調整分錄為貸:應付利息75,000
: 疑問:請問75000怎麼算出來的？ 不懂為什麼是乘十分之二，十分之二怎麼來的？
: 解答是357000 * 2/10 = 75000 (至93年底應付利息)
三個月付息一次
92/8/1~92/11/1 第一次利息 題目說的93年底調整前利息支出帳面金額
92/11/1~93/2/1 第二次利息 是指93年總共支出375,000的利息費用
93/2/1~93/5/1 第三 因為費用和收益類的科目(虛帳戶)
93/5/1~93/8/1 第四 到期末就會結清，所以在表上看到的資料
93/8/1~93/11/1 第五 就是這一年的
所以93/1/1~93/11/1 10個月 的總利息費用為375,000
為什麼只有十個月? 因為是調整前
到93/12/31 會做一個調整分錄 ，會把兩個月的利息費用給寫上去。
雖然說付息日是 94/2/1 ，但是利息在哪一年內產生，就老老實實的寫上去。
10個月的總利息費用為375,000 ，一個月為37,500
調整分錄要寫兩個月的 93/11/1~93/12/31
93/12/31
利息費用 75,000
應付利息 75,000
順便作一下付息時的分錄
94/2/1
應付利息 75,000
利息費用 37,500
現金 112,500
: 3.商店93年初針對92年11月11日至年底應收租金75,000做迴轉分錄。
: 則於93年2月11日收到自92年11月11日之租金，此時借方為現金，貸方為何？
: 疑問: 貸 租金收入 135,000 科目沒問題，我的問題是135,000怎麼來的？為什麼乘9/5？
: 解答是75000 * 9/5 =135000 (92/11/11~93/2/11之租金收入)
: 麻煩請高手幫我解惑，謝謝你。
我想這題很單純是要考你"科目"的問題，聯合基礎才能做迴轉分錄。
聯合基礎是寫虛帳戶 =>租金收入
權責基礎是寫實帳戶 =>預收租金
這題我有點不太確定金額的算法..
調整分錄的時候: 92/11/11~12/31 總共是 50天 那這樣一天的租金收入是1,500
三個月約等於90天，這裡我也不太懂@@
我算是91天@@
如果是90天的話 三個月租金就是
75,000*90 ÷50
=75000* 90/50
=75000* 9/5
迴轉分錄的意思就是將年底所做的調整分錄給抵銷掉。
作調整分錄的意義在於，為了能使費用及收入可以在當年完完全全的表達出來
例如我在今年進貨，約定好在明年付錢。
這個感覺起來就是要在明年付錢的時候才做分錄，
不過這樣就不允當了，明明是今年進的貨，
這麼可以寫在明年的報表上呢?
有人就覺得，做調整分錄雖然會使報表允當地表達，但是這樣看起來有點怪怪的。
所以 有人就做了迴轉分錄 ，但只有採聯合基礎的才可以做迴轉分錄。
不懂在可以再問.....
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《42》
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