(一)
甲公司預收租金98年底帳面價值為$100,000,課稅基礎則為$120,000,
所得稅率為20%,則甲公司98年底資產負債表上應認列:
正解:遞延所得稅負債$4,000
請問為什麼不是遞延所得稅"資產"呢?
(二)
甲公司98年度分期付款銷貨$100,000,其中$45,000於當年度收到現金,
該公司在帳上於銷貨時認列銷貨毛利,但申報所得稅時則按毛利百分比法列報,
甲公司98年度稅率30%,99年以後稅率為40%,又甲公司之毛利率為成本之25%,
則甲公司98年底應認列?
正解:遞延所得稅負債$4,400
我的解法:
遞延所得稅負債=(100,000-100,000x20%)x40%=$32,000
麻煩給予指正!!
感謝
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