[問題] 請問所得稅的永久性差異

[chuchuu (茱安)]

有寫到一個題目

題目說
1.收到股東贈予公司之庫藏股票，財報上列入資本公積，但稅法應課稅
2.公司變更損益認列方法，而調整前期損益調整，但依稅法應列入本年度課稅所得

所以年底的分錄應該加入這兩個課稅所得去計算

所得稅費用
    應付所得稅

但是不懂為什麼還要做一個分錄是

資本公積－受贈
前期損益調整
    所得稅費用

這樣剛剛第一個分錄認列的所得稅費用不就又回復原狀了嗎？

謝謝你們！

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◆ From: 180.176.144.249
推 iwantanewid:前期損益調整是"前期"利益產生了所得稅，費用不應
推 ggyy56:前期損益調整：配合原則，應由前期負擔該費用。資本公積－
→ ggyy56:受贈：淨效果會是帳上未承認此項之所得稅費用，而資本公積
→ ggyy56:會計上算是與業主往來，不應有相關所得稅費用產生。
→ iwantanewid:列為當期；資本公積－受贈...
→ iwantanewid:有人回答了
→ chuchuu:懂了:)感謝你們^^