→ Queena1025:3Q~ 07/14 19:20
小弟不材試算如下：
記得遞延所得稅資產負債應淨額表達
故計算如下
95年度
報稅折舊50,000-會計折舊30,000=當年度遞延所得稅差異20,000
遞延所得稅差異20,000*稅率25%=遞延所得稅負債5,000（因為少繳稅）
96年度
報稅折舊40,000-會計折舊30,000=當年度遞延所得稅差異10,000
（95年度＋96年度）所得稅差異=20,000+10,000=30,000
96年度減損損失（因為未來可以少繳稅所以是所得稅資產）15,000
故(96年合計所得稅差異30,000-96年減損損失15,000)*25%=遞延所得稅負債3,750
※ 引述《Queena1025 (Queena)》之銘言：
: 小妹最近在看高點的分析師講義
: 有個問題一直想不通
: 拜託板上大大幫忙解答 3Q~3Q~
: 中華公司96年會計利益為$100,000，其會計利益與課稅所得的差異只有折舊一項。
: 經查，中華公司95年初取得某一資產，成本為$160,000，使用壽命5年，淨殘餘價值
: 為$10,000。該公司在會計上採用直線法提列折舊，但是，在報稅則採年數合計法。
: 假設適用的稅率為25%。
: 今假設該資產再96年發生的減損損失為$15,000，可編制各年相關的折舊如下：
: 現有可抵減 現有可抵減
: 會計折舊 (應課稅) (應課稅)
: 年度 報稅折舊 會計折舊 與減損損失 金 額 金 額
: ----------------------------------------------------------------------------------------------------
: 95年折舊 $50,000 $30,000 $30,000 $20,000 $20,000
: 96年折舊 40,000 30,000 30,000 40,000 40,000
: 減損損失 15,000 － (15,000)
: 97年折舊 30,000 30,000 25,000 0 40,000
: 98年折舊 20,000 30,000 25,000 (10,000) 5,000
: 99年折舊 10,000 30,000 25,000 (20,000) (5,000)
: ----------------------------------------------------------------------------------------------------
: 合計 $150,000 $150,000 $150,000 $0 $0
: 95年遞延所得負債 = ($10,000+$20,000)*25% = $7,500
: 95年遞延所得資產 = $10,000*25% = $2,500
: 96年遞延所得負債 = ($5,000+$15,000)*25% = $5,000
: 96年遞延所得資產 = $5,000*25% = $1,250
: 想請問...
: 95.96兩年的遞延所得負債/資產為什麼是這樣算呢???
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