作者azsx159357 (加油!!好嗎??)
看板Accounting
標題[問題] 96 高考 財稅 最低稅負
時間Sat Aug 6 12:05:49 2011
此題是96高考財稅計算第一題
但我發現若是將短票利息所得這條件刪除第5小題會變負數
之所以會想刪除是因為99年開始短票利息所得應計入課稅所得
所以不應該從會計所得中扣除,但我用的是99年以前的25%稅率結構
也就是說此題若是發生在98年以前,但沒有短票利息所得的話
就會發生負數的問題
題意簡便如下
會計所得1000萬,包括下列各項損益
1.證交所得70萬,證交損失50萬
2.出售固定資產利益140萬(土地60萬,房屋80萬)
3.不計入所得投資收益80萬
4.可扣除虧損100萬
5.符合促產條例對國外關係企業之權利金所得480萬(國外所得稅120萬)
6.投資抵減尚餘200萬(第3年度)
問題:
1.課稅所得額?
1000萬-70萬+50萬-60萬-80萬-100萬-480萬=260萬
2.一般所得額?
260萬*25%-1萬=64萬
64萬-64萬/2(投資抵減)=32萬
3.基本所得額?
260萬+70萬+480萬=810萬
4.基本稅額?
(810萬-200萬)*10%=61萬
5.國外所得稅額之扣抵限額?(我想問的重點)
(61萬-64萬)*(480萬/550萬)=??
還請會的高手幫忙教一下
--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 114.39.50.227
→ plzcallme:不太清楚你要問的,不過提供幾個淺見。 08/06 16:45
→ plzcallme:短期票券利息所得,按10%扣繳,且計入所得課稅, 08/06 16:46
→ plzcallme:然後其扣繳稅款也可以用來抵應補繳之基本稅額 08/06 16:47
→ plzcallme:再來是促產落日,稅率要按17%計算,以及權利金要課稅 08/06 16:47
→ plzcallme:所以這題沒有國外所得稅額之扣抵了 08/06 16:47
→ plzcallme:沒記錯這題是大發公司吧XD 08/06 16:48
→ plzcallme:你可以去書店找楊葉承老師的稅務法規來看 08/06 16:48
→ plzcallme:第八章有把這題的95年和99年大發公司改寫 08/06 16:49
→ azsx159357:我去找楊老師的書來看看好了!!謝謝!! 08/07 01:14