[問題] 94會計師選擇10&20

[people008 (李小龍愛喝花茶)]

10 高雄公司於90 年1 月3 日購入機器乙部，估計耐用年限5 年，帳上採定率遞減法提列
折舊，報稅則用直線法提列折舊。93 年1 月3 日，高雄公司決定改用直線法提列折舊，
報稅則續用直線法。則此會計變動對高雄公司93 年報表之影響為何？
猨(A)增加遞延所得稅資產獏
  (B)減少遞延所得稅資產獱
  (C)增加遞延所得稅負債斅
  (D)減少遞延所得稅負債

我答案是選C，當時畫圖想了一下

定率是折舊是條斜線

直線法是直線

所以後半段應該是會產生DTL

答案是B，是因為會計變動，之前產生的DTA要減少嗎?

20 嘉義公司於91 年1 月1 日簽約租用某設備，租期5 年，每年年底支付租金$30,000，
租約到期設備將還給出租人，無保證之殘值。嘉義公司於91 年1 月以$113,724 將租賃
設備資本化，利率為10%。92年底嘉義公司租賃負債中屬流動負債之餘額為若干？
猨(A)$22,539 獏(B)$20,490 獱(C)$74,606 斅(D)$18,628

我答案算出D，可是後來自己重想重算

要擴大應付租賃款

但還是算不出為何A的答案



以上兩題可否請高手解答

十分感謝




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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) 
◆ From: 125.232.133.186
→ plzcallme:第二題，你算式怎麼寫的，下次要問前記得列一下喔!
→ plzcallme:91年1/1 借：租賃資產 113,724 貸：應付租賃款113,724
→ plzcallme:91年底 借：折舊費用22,745 貸：累計折舊22,745
→ plzcallme:借：利息費用11,372 應付租賃款18,628 貸：現金30,000
→ plzcallme:故92年底到期的應付租賃款=30,000-(113,724-18,628)*0.1
→ people008:您的答案是..(B)?
→ people008:您答案我有算出來過...但我看給的答案是(A)...
→ plzcallme:對不起，我看太快了。
→ plzcallme:題目是問92年底的流動負債餘額，所以是指93年償還的部份
→ plzcallme:所以93年到期的MLP=30,000-(113,724-18,628-20,490)*0.1
→ people008:感謝您