推 mai0064:還沒收款還沒交貨只有約定 所以是預期銷貨喔 08/24 13:49
→ mai0064:打錯... 是確定承諾囧 08/24 13:50
→ chuchuu:謝謝你:) 08/24 15:35
: : 【5】 99會計師高會選擇題第19題
: : 甲公司於94年11月1日與荷蘭公司簽定10,000歐元之銷貨合約，約定於95年1月30日交貨，
: : 並於當日收款。甲公司為規避外幣匯率變動風險，同時與銀行簽訂10,000歐元、90天期
: : 之遠期外匯出售合約。
: : 相關之匯率資料如下：（無需考慮折現因素）
: : 94年11月1日 94年12月31日 95年1月30日
: : 即期匯率 $40.35 $40.40 $40.45
: : 遠期匯率
: : 30天 40.34 40.39 40.44
: : 90天 40.33 40.38 40.43
: : 若甲公司將前述避險視為公平價值避險，試問於94及95兩年度對外幣確定承諾應認列
: : 之（損）益金額，分別為：
: : A)猨$600及$600 獏B) $(600) 及$(600) 獱C) $500及$500 斅D) $0及$0
: : Ans: A) $600及$600
: : 想法:
: : 外幣確定承諾 遠期外匯契約
: : ------------- --------------
: : 94/12/32 確定承諾 500 遠期外匯契約 600
: : 確定承諾利益 500 避險損益 600
: : 95/1/30 確定承諾 500 遠期外匯契約 600
: : 確定承諾利益 500 避險損益 600
: : 現金 404,500 現金-歐元 404,500
: : 確定承諾 1,000 遠期外匯契約 1,200
: : 銷貨收入 403,500 現金-新台幣 403,300
: : 因題目並沒有說指定遠期外匯契約價格之變動為確定承諾價值之變動,自然就會用現貨
: : 價格來作分錄,請問這樣的觀念是否有誤? 該如何判斷?
: 題幹是對"外幣確定承諾"的損益金額，而非避險性商品損益
: 這題的判斷在於確定承諾，預期90天後銷貨匯率是40.33，
: 但96年底時漲到40.39，故認列0.06利得，
: 到交割時即期匯率又漲到40.45，故再認列0.06利得
想借用這題來問一下
為什麼這題不算是外幣債權債務避險呢？
如果是的話
被避險項目應該是用即期匯率來算
想了好久想不出來
謝謝大家！
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※ 編輯: chuchuu 來自: 101.10.95.228 (08/24 01:23)