推 qvqbehappy:1,2 皆為永久性差異 由會計所得扣除即不理 09/01 08:57
→ qvqbehappy:罰單不得抵稅 公報應該都寫很清楚吧@@?? 09/01 08:59
推 qvqbehappy:至於1 2 為什麼本題都為零 因為他題目後面有寫不計入 09/01 09:02
推 dine4:可是新公報好像沒有永久性差異的字眼了。 11/02 17:12
三個小題目
IAS12的
(1)10年度共支付交際費$500000，其中200000因超過稅法限額，當期及未來期間
計算課稅所得接不得作為減除項目。
(2)10年度認列處分股票利益120000，設稅法停徵證券交易所得稅，當期以及未來
期間計算課稅所得皆不計入
(3)因公司載貨超重收到一張違反交通法規通知單，於10年底列季應計負債，
30000，設稅法不允許罰鍰支出作為課稅所得之減除項目。
分析10年底暫時性差異，並計算遞延所得稅資產即遞延所得稅負債。
ANS
帳面金額 課稅基礎 暫時性差異 遞延所得稅資產 遞延所得稅負債
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(1) 0 0 0 -- --
(2) 0 0 0 -- --
(3)負債30000 30000 0 -- --
想不出為什麼上面前兩項 帳面金額 以及課稅基礎 都是0呢?
有高手可以解答嗎 感謝。
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