[問題] 估計負債、備供出售金融資產

[hiphop4ever (hiphop4ever)]

這邊有兩個問題，算起來和答案不一樣，但不知道錯在哪，麻煩請教一下@@!!

==============================================================================
[題目] 維美公司為促銷商品，發行折價優待券予客戶，凡持優待券向該公司購買商品

       可獲折抵與券面額等值的價款，依過去經驗估計約計70%的優待券會回覆折抵價

       款，94年該公司會發行兩種折價優待券︰

       種類  有效期限  優待券發行金額  至94年底已回收優待券金額

        甲   94/9/31      $ 90,000            $42,000

        乙   95/3/31      $140,000            $67,000

       則維美公司94/12/31資負債表上應列示未回收優待券負債金額為？

       Ans. $31,000

      我算法是 估計回收優待券 = (90,000+140,000)x70% = 161,000

               實際回收優待券 = 42,000+67,000 = 109,000

               未回收優待券 = 161,000-109,000 = 52,000

        不知道是不是哪個地方算錯跟正確答案不一樣?!

=============================================================================

[題目] X1/12/31甲公司持有乙公司普通股3,000股，每股成本$12，市價$15及丙公司普

       通股2,000股，每股成本$33，市價$29作為備供出售金融資產。X2/3/15出售乙公

       司普通股1,000股，每股售價$13.5，X2/7/15買入丙公司普通股1,500股，

       每股$28，X2年底普通股每股市價為︰乙公司$13；丙公司$32。若甲公司於年底才

       做評價調整之相關分錄，則X2/12/31甲公司對於此證券投資之評價調整分錄應包

       括？

       Ans. 貸記金融資產未實現損益$5,000

       解︰投資時
           備供出售金融資產 102,000
                         現金 102,000

           X1/12/31
           備供出售金融資產 1,000
                         金融資產未實現利益 1,000

           X2/3/15、X2/7/15分錄略

           X2/12/31
           備供出售金融資產 6,000
                         金融資產未實現利益 6,000

           不明白X2年底的成本和市價相差6000，為什麼答案的未實現損益是5000呢?!

           麻煩請教了謝謝^^"

--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) 
◆ From: 114.25.156.31
推 joysanchis:第一題的甲 到年底前就過期啦 所以只要算乙
→ hiphop4ever:對吼@@!!!!!!!!!!!!!!!!!!! 謝謝XD
推 alenfun:X1未實現利益1000..X2年未實現利益6000..故調整5000..
推 joysanchis:第二題 因為X1年未實現損益科目就已經貸餘1000囉
→ hiphop4ever:請問一下 若X1年是未實現損失的話要沖掉才能承認利益
→ hiphop4ever:像這題X1年有利益的話 X2的利益就只能認5000這樣@@?!
推 joysanchis:因為你的6000是希望最後貸餘呈現6000 原本已經有1000了
→ joysanchis:再調5000就夠囉
→ hiphop4ever:原來是這樣!!了解@@!!!!!謝謝你們的幫助:D !!!!!!