[問題] 備供出售金融資產-債券

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[問題] 甲公司於X1/7/1以$982,000買入面額$1,000,000、票面利率2.4%、每年6/30付息

       之公司債一張，此一價格相當於以有效利率3.037%購入該債券。該公司另支付

       $1,028手續費，考慮此手續費後之有效利率為3%。

       另外並假設下列三項敘述均成立︰(a)前述公司債在市場之交易非常活洛(b)該公

       司並無將公司債持有至到期日之意圖與(c)該公司未將此一債券投資之公平價值

       變動列入損益。試作︰

       (一)假設X1年年底該公司債市價為$987,000。該公司於X1年年底應做之調整分

           錄為何？(一年以十二個月計)

       (二)該公司於X2年8月31日以$990,000加計應收利息出售該公司債時之處分投資

           利益為若干？(一年以十二個月計)
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[解答] (一)
       X1/12/31
                攤銷分錄                            評價分錄
       應收利息           12,000            備供出售金融資產  1,227
       備供出售金融資產    2,745                    金融資產未實現利益  1,227
                   利息收入   14,745

       (二)
       X2/6/30 備供出售金融資產攤銷金額 = (983,028x3%-1,000,000x2.4%) = 5,491

       X2/6/30 備供出售金融資產B.V = 983,028 + 5,491 = 988,519

       X2/8/31 備供出售金融資產攤銷金額

               = (988,519x3%x2/12 -1,000,000x2.4%x2/12) = 943

       X2/8/31 備供出售金融資產B.V = 988,519 + 943 = 989,462

       處分利益 = 990,000-989,462 = 538
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       想請問，計算第二題6/30的攤銷金額時，為什麼不用加上X1/12/31攤的2,745？

       題目的意思是兩題分開來看？計算第二題沒有延續第一題的意思嗎@@?!

       另外搞不懂的是，股票的題型年底要做攤銷、評價分錄，

       債券的題型是不是不用在年底做攤銷、評價分錄？

       麻煩了，謝謝@@"

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◆ From: 114.25.157.94
→ chainkiller:為什麼沒加2745是因為他算式是用一整年利率算，2745已
→ chainkiller:經包含在內
→ chainkiller:至於你後面說的我看不懂，股票為什要做攤銷分錄.....
→ hiphop4ever:兩題問題的最後面寫(一年以十二個月計)的意思 就是用
→ hiphop4ever:一整年算的意思嗎@@? 原來是這樣!!!
→ hiphop4ever:股票年底要做評價分錄，我課本看錯了不好意思^^"
→ cgcaci:出售時不是要將金融資產未實現損益沖掉嗎？利益應該是1765