[問題] 兩題中會問題~

[eronjay (小比)]

1.乙公司96年認列產品保證費用$150,000，此項費用依稅法規定應於實際發生時始得申報
　減除，該項保證服務預計將於97,98,99年度發生，其金額分別為$60,000、$50,000、
　$40,000。除此項暫時差異外，乙公司並無其他課稅所得與會計所得之差異。乙公司估
　計未來三年稅前淨利均可超過$150,000，97年度稅前相關損益如下:

  繼續營業單位稅前淨利     $130,000
  非常損失                  (80,000)
  處分停業單位利益           50,000
  會計原則變動累積影響數     70,000
  前期損益調整              (20,000)
                           ----------
                           $150,000

乙公司期初保留盈餘為$280,000，97年度分配現金股利$250,000。所得$100,000以下稅率
為15%，超過$100,000部分稅率為25%

試作:計算乙公司應負擔之全部所得稅費用

解答：(150,000-60,000)x15%+60,000x25%=$28,500


請問為什麼不是(150,000-60,000)x15%+(50,000+40,000)x25%呢?


2.On September 1, 2006, City Co. issued a note payable to National Bank in the
  amount of $600,000, bearing interest at 12%, and payable in three equal
  annual principal payments of $200,000. Over the period, fair market interest
  rate for the note was 11%. The first payment for interest and principal was
  made on September 1, 2007. At December 31, 2007, City should record accrued
  interest payable and interest expense of
  (A)$24,000 and $25,078 (B)$21,457 and $22,473 (C)$16,000 and $14,858
  (D)$14,669 and 15,752

  答案(C)

  答案先計算2006/9/1應付票據帳面值=$200,000xPVF-OA3,11%+$600,000x12%/1.1+
  $400,000x12%/(1.1)^2+$200,000x12%/(1.1)^3=$611,899

  我不懂的地方在於:為什麼計算BV時,沒有計算利息的年金現值呢?


  感謝回答~~

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◆ From: 61.216.201.133
→ mofeather:這兩題沒辦法救你 我算的也跟你講的一樣
推 iwantanewid:2.後段$600,000x12%/1.1+...就是在算利息(用10%折?)
推 iwantanewid:1.遞延所得稅資產 期初160,000x25% 期末90,000x25%
→ iwantanewid:                      5
 所以$6000是期初遞延所得稅資產減期末的囉?
→ oidioi11:第2題分期還本 2006/9/1BV為610,113(利息不等不是年金)
→ oidioi11:我算到2007/9/1BV時為405,225
→ oidioi11:X7/12/31息費用=405225x0.11x4/12即等於答案14,858
感謝回答^^
※ 編輯: eronjay         來自: 61.216.206.57        (02/15 21:52)