Re: [問題] 中會問題

[lichen2239 (Vicky)]

※ 引述《s914636 (阿誠)》之銘言：
: 問題
: 甲公司會計年度採用歷年制
: 稅前財務所得稅資料如下
: 年度          X1         X2        X3       X4
: 稅前所得    380,000    342,000   270,000   355,000
: 稅前差異如下
: A.  第一年稅前之財務所得包含1月上旬以分期收款之方式銷貨
:     400,000  成本300,000  分4年收款,外加10%利息
:     銷貨毛利全數在第一年帳上認列
:     報稅時按4年平均列為正常營業純益
: B.  甲公司於第一年初以68,000購入一專利權
:     帳上分17年攤銷
:     而報稅時則是分4年內攤銷完畢
: C.  第三年稅前財務所得中包含投資政府公債之免稅利息收入
:     17,000
:     第一年級第二年稅率為30%,第三年起調整為25%
:     請作第一年到第三年之分錄


有沒有可能解答錯了？
我第一年的算法是：
        一(30%)    二(30%)    三(25%)   四(25%)   五以後(25%)
財所   380,000
A      (75,000)    25,000     25,000    25,000
B      (13,000)   (13,000)   (13,000)  (13,000)    52,000
       ________
       292,000
              DTL=  7,500  +   6,250  +  6,250   +  13,000 = 33,000
              DTA=  3,900  +   3,250  +  3,250             = 10,400
分錄：
T. Exp.    110,200
DTA         10,400
  DTL               33,000
  T/P               87,600

所以按照同樣方法算出來
第二年
T. Exp.    102,600
DTL          7,500
  DTA                3,900
  T/P              106,200

第三年
T. Exp.     63,250
DTL          6,250
  DTA                3,250
  T/P               66,250


: ANS:
: 第一年
:           所得稅費用       114,000
:           遞延所得稅資產    11,700
:              應付所得稅             87,600
:              遞延所得稅負債         38,100
: 第二年
:            遞延所得稅負債   5,100
:               遞延所得稅資產        1,300
:               所得稅費用            3,800
:            所得稅費用       102,600
:            遞延所得稅負債     7,500
:                 應付所得稅         106,200
:                 遞延所得稅資產       3,900
: 第三年
:            所得稅費用            63,250
:            遞延所得稅負債         6,250
:                  應付所得稅                66,250
:                  遞延所得稅資產             3,250
: 請問大家這些數字是怎麼算出來的
: 我看了解答還是算不太出來,可以告訴我算式
: 謝謝大家

--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) 
◆ From: 59.105.168.113
→ s914636:這題是99年會計師的題目,應該答案不會有錯
→ s914636:因為我查過課本答案跟網路解答,都是一樣><
→ lichen2239:喔我知道了
→ lichen2239:題目的意思是說：每年稅率為30%，第二年年初所得稅率變
→ lichen2239:更：第二年30%，第三年及以後25%
→ jackyhsu:正解 答案是對的 而這題有強調第二年才知道稅率變動