推 sesefuji:非常感謝你!!!! 04/14 15:53
推 sesefuji:可以請問第一題甲公司的 貸銷售稅額是什麼意思嗎? 04/14 16:08
※ 引述《sesefuji (sevefuji)》之銘言：
: 題目一:
: 甲公司為汽車製造商，今與乙公司達成協議，
: 將其供出售之存貨汽車一輛交換乙公司使用中之機器一台，
: 汽車和機器交換後均供企業營業使用。存貨帳面價值$700,000，公允價值$800,000，
: 並應按公允價值繳納5％營業稅銷項稅額。機器原始成本$1,200,000，
: 至交換日之累積折舊$300,000，其公允價值$800,000。
: 乙公司另支付機器運輸費$10,000。
: 試作：編製甲公司及乙公司有關交換交易應有之分錄。
甲
COGS 700,000
Equip. 840,000
Inv. 700,000
Sales 800,000
銷項稅額 40,000
800,000*5%=40,000
800,000+40,000=840,000
乙
Equip.-運輸 800,000
A/D-機器 300,000
Loss 110,000
Equip.-機器 1,200,000
Cash 10,000
: 請問
: 1.關於乙公司支付的機器運輸費
: 是單純屬於乙公司的費用,
: 還是甲公司取得機器的必要支出,算進取得成本中
: 又還是單純甲公司的費用,然後乙公司先幫忙出
: 2.按公允價值繳納5％營業稅銷項稅額
: 這......我完全不知道是什麼東西
: 是直接借營業稅費用 貸現金這樣嗎?
: ==========================================================================
: 題目二 :
: 甲公司和乙公司達成協議，甲公司以其存貨一批與運輸設備一輛
: 交換乙公司一台控制器與一台感測儀。交換後乙公司對於存貨仍供材料使用，
: 其餘運輸設備及機器設備均作為PP&E使用。
: 乙公司另支付現金補償$400,000給甲公司。有關資料如下：
: 項目 原始成本 累積折舊 公允價值
: 存貨 $2,000,000 $2,400,000*
: 運輸設備 1,500,000 $ 400,000 1,000,000
: 控制器 3,500,000 2,000,000 1,800,000
: 感測儀 2,500,000 1,500,000 1,200,000
: *存貨計稅價格為$2,400,000，營業稅率為5％。
: 試作：編製甲公司及乙公司有關交換交易應有之分錄。
甲
COGS 2,000,000
A/D-運輸 400,000
Equip.-控制器 1,872,000
Equip.-感測儀 1,248,000
Cash 400,000
Loss 100,000
Inv. 2,000,000
Sales 2,400,000
銷項稅額 120,000
Equip.-運輸 1,500,000
2,400,000*5%=120,000
(2,400,000+1,000,000+120,000-400,000)*1,800,000/(1,800,000+1,200,000)
=1,872,000
3,120,000*1,200,000/3,000,000=1,248,000
乙
Inv. 2,315,294
進項稅額 120,000
Equip.-運輸 964,706
A/D-控制器 2,000,000
A/D-感測儀 1,500,000
Gain 500,000
Equip.-控制器 3,500,000
Equip.-感測儀 2,500,000
Cash 400,000
(1,800,000+1,200,000-120,000+400,000)*2,400,000/(2,400,000+1,000,000)
=2,315,294
3,280,000*1,000,000/3,400,000=964,706
: 請問
: 1.同樣的這一題的營業稅率的資料,是要借營業稅費用,然後貸現金嗎?
: 2.乙公司將存貨提供材料使用,這分錄會有什麼不一樣嗎?
: =================================================================
: 希望有高手可以幫忙解答我的疑慮 謝謝!
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