作者a7908312008 (Buchanan)
看板Accounting
標題[問題] 所得稅會計問題
時間Sun Apr 29 18:23:51 2012
丁公司2008年度營業損失為$188,000,
且有因折舊費用及特許權收入而造成的暫時性差異。
2007年底固定資產的帳面價值較課稅基礎高出$80,000,
而2008年底則高出$140,000,預期在2009年度迴轉$100,000,2010年度迴轉$40,000。特許權費於2008年度收到$68,000並報稅,但到2010年度才在帳上認列為收入。各年所得稅率分別為2008年度25%,2009年度及以後20%。2007年底帳上有遞延所得稅負債$24,000。2009年預估會有稅前財務所得$200,000。
試作:2008年度所得稅分錄,並列示計算過程
答案: DTA 49.600
DTL 4.000
所得稅利益45600
我想問說DTA怎麼算出來的?? 我怎麼算都是51.200!!求救阿~~
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