[問題] 利息資本化問題

[s914636 (阿誠)]

甲公司97年1月1日興建大樓，預估二年完工，資料如下:
: 1. 97年1月1日借專案借款$180,000,000，利率6%，五年期。
: 2. 97年以前之其他長期借款
:      $  300,000,000，利率5%。   15,000,000
:      $1,500,000,000，利率4%。   60,000,000 4.17%
: 3. 每年實際支出工程款（平均發生）
:      97年 $100,000,000
:      98年 $200,000,000
:      99年 $ 30,000,000
: 4.大樓於97年最後三個月停工，重新評估用戶需求，98年初復工，完工日延至99年3月\
底。
: 5.雖然完工日為99年3月31日，但因用戶需求降低，99年10月1日才啟用大樓。
: 6.專案借款未支用部分用於投資，報酬率5%。
: 7.一年以365天計算。
: (1)求97、98、99各年應資本化利息。

97年省略

98年

專案部分:
期間   累計支出    閒置資金  借款成本   投資收益  利息資本化  利息費用化
146天 140,000,000 40,000,000 4,320,000  800,000   3,520,000     800,000
219天 180,000,000     -      6,48,0000     -      6,480,000        -
                                                 10,000,000

其他部分:
累計支出平均數: [3,225,000 + (200,000,000 - 80,000,000)/2] * 219/365
                = 39,225,000
設算利息: 39,225,000 * 4.17% = 1,635,683
實際利息: 75,000,000 > 1,635,383 →取1,635,383
        ^^^^^^^^^^

98年應資本化利息 = 10,000,000+1,581,890 = 11,581,890

想問大家為什麼不是跟75,000,000 *219/365去跟1,635,383取小??

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◆ From: 218.175.146.194
推 mei0620:我也覺得要*219/365
→ mei0620:但這部分好像每個老師看法也不一定相同 可能有點爭議吧
→ mei0620:連3,225,000那部份要不要*219/365也是有不同說法 囧
推 iahuei:因為題目說成本是平均發生,並未特別說明是哪一天發生的
→ iahuei:所以一般借款就視為期初就動用!!這是我的想法,有錯請指正!
推 mei0620:不過通常題目應該是會先計算專業借款可支應的天數
→ mei0620:之後才是支用一般借款吧(?
→ s914636:對阿!!這兩個問題我疑惑很久!郝老師的解法跟蕭老師解法又
→ s914636:不同!我拿兩本對照真的不知道如何解
推 mei0620:我也有上蕭老師的課XD 所以我也疑惑好久orz
→ mei0620:不過好像真的有爭議吧 每個老師看法不同 選擇你想相信的吧
→ mei0620:不然只會越搞越花 每個說法好像都有它的道理 (嘆
→ s914636:但是我覺得*219/365比較有道理!但是怎麼都沒有人向老師反
→ s914636:反正
→ s914636:至於我覺得3,225,000感覺起來好像不該*219/365雖然蕭老師
→ s914636:有*!感覺就怪怪的
推 mei0620:不過好像有人有問蕭老師 老師說沒有乘是錯的 囧
→ mei0620:只能說每個老師對公報文字的解讀都不相同 太有爭議了ˊˋ
推 iahuei:但是那個219天是我們假設成本是平均發生的狀況下算出的
→ iahuei:且我們只能確定一般借款在98年會被動用,但無法確定是何時用
→ iahuei:所以我才會覺得不用乘比例!畢竟我們不是要取較小值嗎?所以
→ iahuei:不乘比例應該比較好吧?!
→ iahuei:不知道高點的老師這部分怎麼說呢?我只上郝強的課,都不清楚
→ iahuei:原來還有這些疑慮!!!
推 mei0620:蕭老師是說這兩個在比較大小時要在同一個基礎 所以要乘
→ sneak: 原來還有這些疑慮!!! https://muxiv.com
→ sneak: 我也有上蕭老師的課XD https://daxiv.com
→ sneak: 至於我覺得3,225, https://daxiv.com