[問題] 中會100CPA考古題

[herballynn (herballynn)]

<B>1.甲公司銷售2年期的設備維修服務，每一紙契約的銷售價格為$6,000。
依據過去的經驗，每$1銷售金額中，有40%的維修服務會在第1年內平均發生，
60%的服務在第2年內平均發生。甲公司於2008年內平均銷售1,000份合約。
試問於2008年12月31日，甲公司應於資產負債表上列示多少遞延服務收入？
A$5,400,000 獏B$4,800,000 獱C$3,600,000 斅D$2,400,000

<C>2.甲公司之折舊性資產截至2010年底之帳面價值為$1,000,000，
課稅基礎為$850,000。各年度之稅率皆為25%，則2010年12月31日暫時性差異為何？
猨A應課稅暫時性差異 $37,500 獏B可減除暫時性差異 $37,500
獱C應課稅暫時性差異 $150,000 斅D可減除暫時性差異 $150,000
這題我算是A..>_<

<D>3.大樺公司之存貨計價方法原採平均法，95年改採先進先出法，相關資料如下：
                  平均法            先進先出法
95年期初存貨    $2,500,000          $2,600,000
95年期末存貨     2,560,000           2,700,000
若稅率為30%，且報稅時皆一貫採用先進先出法，則此一存貨計價方法改變，
下列敘述何者正確？
猨A遞延所得稅負債增加$42,000 獏B遞延所得稅負債減少$30,000
獱C遞延所得稅資產增加$42,000 斅D遞延所得稅資產減少$30,000


謝謝

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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) 
◆ From: 61.66.88.122
推 sgheart:第2題 應課稅暫時性差異*稅率=遞延所得稅負債
→ sgheart:a錯在37,500是遞延所得稅負債
→ vjvj0:1)因08年平均銷售，故40%*1/2，所以600萬*80%(尚未發生)
→ vjvj0:3)95年改採先進先出，影響初存多10萬，造成當期N/I少10萬，
→ vjvj0:10萬*30%，故使DTL多3萬orDTA少3萬
→ herballynn:謝謝!