推 deje:謝謝您 :) 11/05 18:10
※ 編輯: mitosi4 (114.44.176.214), 09/01/2016 22:25:36
※ 引述《deje (deje)》之銘言：
: 91年CPA考古題
: 浩瀚公司設於民國 87 年，其存貨計價採先進先出法，但報稅時採平均法。
: 90 年該公司認為同業間皆採平均法評價，為增加財務報表可比較性，遂將存
: 貨計價方式亦改為平均法。二種存貨計價方式下各年期末存貨資料如下：
: 年度 平均法 先進先出法
: 87 $50,000 $ 90,000
: 88 60,000 110,000
: 89 70,000 140,000
: 90 80,000 180,000
: 所得稅稅率為30%,試作會計政策變動應有之分錄。
: 郝強老師課本解答寫:
: 前期損益調整－會計政策變動 49000
: 遞延所得稅負債 21000
: 存貨 70000
: 想請問為什麼是借DTL,而不是DTA呢?
: 上課老師說借差作DTA,貸差作DTL
: 麻煩大家了
: 謝謝 :)
90年改變計價方式，
所以要看90年初(89年底)的差異，
在採用平均法後，
財稅已無差異，
所以要把遞延所得稅資產/負債沖乾淨。
在89年底時，
財上採用(先進先出法)的保留盈餘會高於稅上(平均法)70000*0.7=49000，
暫時性差，財上所得高，稅上所得低，(報稅時繳得較少)
所以應該列遞延所得稅負債，70000*0.3=21000。
PS.建議不要用背的，借差作啥、貸差作啥。
會計背多了，腦袋就不靈光了，考試也容易亂了套。(解題快，錯的快?)
從基本面思考，了解它的道理才是王道呀~~^^
--
我是邦尼~~
http://acckid.com/index.html
--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 118.165.48.100