[問題] 附可分離認股權公司債問題

[goodluck209 (none)]

德安公司X6年1月2日按面額購入台北公司發行之附可分離認股權公司債
20張，手續費千分之5，擬作為「持有至到期日金融資產」，相關資料如
下：
A. 每張面額$100,000，五年期，票面利率5%，每年底付息，有效利率
   6.08%。
B. 每張證券附贈認股權1,000單位，每單位公允價值$5，每單位可按$20
   認購一股普通股，X7年6月30日到期。因認股權可單獨行使，故非屬
   「嵌入式衍生性工具」。

求X6年1月2日之購入分錄。

答案是

交易目的金融資產-認股權         100,000
持有至到期日金融資產-公司債   1,909,500
手續費                              500
    現金                            2,010,000

我想請問持有至到期日金融資產-公司債1,909,500是怎麼算出來的？
若是用公司債面額2,000,000，利率6.08%，五年期複利現值1,488,889
加上公司債利息100,000`,利率6.08%，五年期年金現值420,321
應該是1,909,210，還是有其他算法呢？
謝謝








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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) 
◆ From: 163.29.35.150
推 chsyi:認股權原始認列10萬 公司債190萬 交易成本(手續費)要依照原
推 chsyi:始認列金額比例分攤 所以分別是500和9500
→ goodluck209:謝謝 ^^