作者takumix ( )
看板Accounting
標題[問題] 利息資本化
時間Sun Jun 30 16:13:50 2013
工程自2010年1月1日開工，2012年6月30日完工
1. 為了建造，發行公司債 $1,800,000，3年期，利率12%，年底付息
2. 其他相關借款：
(1) 2007年初發行應付公司債 $3,600,000，3年期，利率14%，年底付息
(2) 2009年7月1日發行應付公司債 $6,400,000，10年期，利率10%，年底付息
3. 專案借款未動用之投資收益為10%
4. 工程支出如下：
(1) 2010/1/2 $1,500,000
(2) 2011/4/1 $4,256,000
(3) 2012/3/31 $3,594,000
試計算 2010-2012 年各年度應資本化利息金額
[參考答案
http://ppt.cc/v1Vn]
[我的算法]
2010年：累計支出1,500,000，仍在專案借款額度內
$1,800,000 * 12% - $300,000 * 10% = $186,000
2011年：
累計支出
2011/1/1 $1,500,000 + $186,000 = $1,686,000
2011/4/1 $1,686,000 + $4,256,000 = $5,942,000
專案借款部分：$1,800,000 * 12% - $300,000 * 10% * 3/12 = $208,500
一般借款部分：($5,942,000 - $1,800,000) * 9/12 * 11.44% = $355,384
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應資本化利息：$208,500 + $355,384 = $563,884
2012年：
累計支出
2012/1/1 $1,500,000 + $4,256,000 + $186,000 + $563,884 = $6,505,884
2012/3/31 $6,505,884 + $3,594,400 = $10,100,284
專案借款部分：$1,800,000 * 12% * 6/12 = $108,000
一般借款部分：($6,505,884 - $1,800,000) * 11.44% * 3/12 = $134,588
($10,100,284 - $1,800,000) * 11.44% * 3/12 = $237,388
--------------------------------------------------------------------
應資本化利息：$108,000 + $134,588 + $237,388 = $479,976
我算出來的僅有 2010 年與答案一樣，有點看不太懂答案的算法
是我算錯了嗎? 希望各位前輩指點~ 謝謝
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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 112.104.66.159
→ eason780727:依照郝強老師的教法,2011專案借款閒置資金投收應該是 06/30 16:42
→ eason780727:114,000*10%*3/12=2,850 06/30 16:44
→ eason780727:2011專案借款利息資本化金額=216,000-2,850=213,150 06/30 16:45
→ eason780727:解答好像有錯,不過現在都不知道到底誰才是教對的= = 06/30 16:46
→ eason780727:求高手仔細說明了~~~~ 06/30 16:47
→ takumix:謝謝你的回應，我也覺得利息資本化這塊好像大家都不太一樣 07/01 08:19
→ takumix:我自己是用林蕙真的書，也不知道我理解正不正確... 07/01 08:19
推 roy147yo:我的算法跟e大一樣 林蕙真老師的利息資本化算最新版的喔 07/01 09:05
→ roy147yo:早在中會新論第六版就是現行作法了 主要就是前一年資本化 07/01 09:06
→ roy147yo:利息部分要視為累計支出 所以第2年閑置資金只有114,000 07/01 09:07